【分析解答题】

[简答题]

AS公司于2015年1月1日通过非同一控制下的企业合并的形式合并了甲公司，持有甲公司80％的股权。双方适用的所得税税率均为25％，税法规定计提的坏账准备不得税前扣除，有关内部债权债务资料如下： 
资料一：AS公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为2％，2015年末、2016年末AS公司应收甲公司账款余额分别为500万元、600万元。 
资料二：2015年1月1日，AS公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券，面值为2000万元，债券利息在次年1月3日支付，票面年利率为6％。假定债券发行时的市场年利率为5％。AS公司该批债券实际发行价格为2086．54万元。同日甲公司直接购入其所发行债券的50％，并作为持有至到期投资核算，支付价款1043．27万元。 
要求： 
(1)编制2015年和2016年内部应收账款与应付账款的抵销分录。 
(2)编制2015年和2016年内部应付债券和持有至到期投资的抵销分录(不考虑与合并现金流量表有关的抵销分录)。 
(计算结果保留两位小数，答案中的金额单位以万元表示)