【分析解答题】
远洋公司是一家生产企业,位于北京市,2010年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下:
(1)取得收入时:
借:银行存款500000
贷:其他应付款500000
(2)转销固定资产时:
借:固定资产清理600000
累计折旧1400000
贷:固定资产2000000
(3)支付清理费用
借:固定资产清理10000
贷:银行存款10000
(4)结转净收益
借:营业外支出610000
贷:固定资产清理610000
根据上述资料回答下列问题:营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加率为3%。
86下列表述中正确的有( )。
A、该项固定资产应补提未提足的折旧600000
B、该项固定资产转让后不再计提折旧
C、该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D、该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
87 取得转让收入时,正确的账务处理为( )。
A、借:银行存款500000
贷:固定资产清理500000
B、借:银行存款500000
贷:主营业务收入500000
C、借:银行存款500000
贷:其他业务收入500000
D、借:银行存款500000
贷:营业外收入500000
88 该项转让旧办公楼业务发生净损失为( )。
A、50000元
B、137500元
C、65000元
D、90000元
89 下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有( )。
A、借:其他应付款500000
贷:固定资产清理500000
B、借:固定资产清理27500
贷:应交税费--应交营业税25000
--应交城建税1750
--应交教育费附加750
C、借:固定资产清理472500
贷:营业外收入472500
D、借:固定资产清理137500
贷:营业外收入137500
90 该企业的账务处理影响的企业所得税额为( )。
A、多缴企业所得税118125元
B、多缴企业所得税165000元
C、少缴企业所得税118125元
D、少缴企业所得税165000元
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