试题查看

首页 > 注册会计师考试 > 试题查看
【分析解答题】

甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售。适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除研发支出形成的无形资产外,甲公司其他相关资产的初始入账价值等于计税基础,且折旧或摊销方法、折旧或摊销年限均与税法规定相同。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2010年度所得税汇算清缴于2011年5月31日完成,2010年度财务报告经董事会批准于2011年3月15日对外报出。

2011年3月1日,甲公司财务总监对2010年度的下列业务的会计处理提出疑问:
2010年12月10日,甲公司将一栋写字楼对外出租并采用公允价值模式进行后续计量。出租时该写字楼的账面余额为10000万元,已计提折旧2000万元(含2010年12月计提的折旧额),公允价值为12000万元,2010年12月31日,该写字楼的公允价值为12200万元。甲公司相关业务的会计处理如下:
①2010年12月10日
借:投资性房地产—成本 12000
累计折旧 2000
贷:固定资产 10000
公允价值变动损益 4000
②2010年12月31日
借:投资性房地产—公允价值变动 200
贷:公允价值变动损益200
③甲公司确认递延所得税负债1050万元,确认所得税费用1050万元。
要求:根据上述资料,逐项分析、判断甲公司上述相关业务的会计处理是否正确(分别注明该业务及其序号),并简要说明理由;如不正确,编制有关调整会计分录(合并编制涉及“利润分配—未分配利润”的调整会计分录;逐笔编制涉及所得税的会计分录)。
查看答案解析

参考答案:

正在加载...

答案解析

正在加载...

根据网考网移动考试中心的统计,该试题:

0%的考友选择了A选项

0%的考友选择了B选项

0%的考友选择了C选项

0%的考友选择了D选项

你可能感兴趣的试题

甲公司2011年与投资和企业合并有关资料如下:(1)2011年1月1日,甲公司将甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售。适用的所得税税率为25%,有足够甲公司为上市公司,适用的增值税税率为17%。2010年,该公司签订了以下销售或劳甲股份有限公司(本题下称甲公司)为上市公司,2010年至2012年与长期股权投资甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售。适用的所得税税率为25%,有足够甲股份有限公司(本题下称甲公司)为上市公司,2010年至2012年与长期股权投资