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【分析解答题】

某市A商贸公司为增值税一般纳税人,某年某月相关经营业务如下: (1)从国内购入已税化妆品一批,取得增值税发票,含税价款117万元; (2)委托A化妆品厂试制新型化妆品,提供的原材料不含税金额5万元,加工结束向委托方支付加工费1万元和辅助材料费0.5万元,同时将这批化妆品赠送给消费者试用; (3)将购入的已税化妆品不含税价款2万元用于职工福利; (4)购进白酒一批,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输单位运输费用2万元; (5)将购入的白酒和含税价值150万元的化妆品组成套装销售给消费者,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元; (6)销售除化妆品以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元; (注:化妆品消费税税率30%;白酒消费税税率50%;成本利润率是10%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定,并经过税务机关认证) 要求:按下列顺序回答问题:(1)计算A化妆品厂加工环节计算消费税使用的组成计税价格; (2)计算A化妆品厂加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加; (3)计算该公司应缴纳的消费税; (4)计算该公司实现的销项税额; (5)计算该公司准予抵扣的进项税额; (6)计算该公司应缴纳的增值税。

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实质性加工标准是指经过几个国家加工、制造的进口货物,以最后一个对货物进行经济上可纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的,由税务机关处以10000元以下在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,从中国境内和境外取得的所得纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销情形的,应在清算前报告主管税务机关,办理当期某县城煤矿某年某月发生如下业务:(1)进口原煤100吨,每吨0.5万元、洗煤50