2 | 检查债务形成的相关原始凭证,查找有无未及时入帐的应付账款,确定应付账款金额的准确性 |
3 | 检查资产负债表日后应付账款明细帐贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入帐时间是否合理 |
4 | 选择应付账款项目函证其余额和交易条款 |
5 | 针对已偿付的应付账款,追查至银行对帐单、银行付款单据和其他原始凭证,检查其是否在资产负债表日前真正偿付 |
6 | 检查批准采购标记 |
7 | 审核批准采购价格和折扣的标记 |
8 | 检查验收单连续编号的完整性 |
9 | 检查内部核查标记 |
10 | 结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料,检查是否有大额料到单未到的情况,确认相关负债是否计入了正确的会计期间 |
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