h是ABC会计师事务所的注册会计师，正在执行p公司2006年度财务报表的审计业务。在审计与借款费用相关的业务时，遇到下列情况，请代为做出正确的专业判断。
p公司2006年发生的下列费用中，不属于借款费用的是()。
A、发行公司股票佣金
B、发行公司债券佣金
C、借款手续费 D．借款利息