项目名称 | 审计目标 | 审计程序 |
投资 | 1.会计报表中投资项目的分类反映恰当。 2.在资产负债表日,会计记录所反映的投资确属被审计单位。 3.投资的计价准确。 | A.将投资项目各明细账期初余额与上年度审计工作底稿核对 B.确定负责转让有价证券的职员没有接触现金、银行存款记录。 C.检查长、短期投资分类划转会计处理的正确性 D.抽查投资交易原始凭证是否已预先编号 e.确定投资价格的任何凭证是否已预先编号 f.函证资产负债表日被托管的所有有价证券。 g.将重大投资交易记录与董事会会议记录核对,确定所有交易均经批准或授权。 |
固定资产 | 4.被审计单位对本期间内新增固定资产享有所有权 5.资产负债表日所有在册固定资产均存在 6.资产负债表日,所有固定资产的净值均已正确计量 | A.将固定资产明细账期初余额与上年度审计工作底稿核对 B.复核折旧费的计提,并确定固定资产有效使用年限及折旧方法同以前年度一致 C.确定固定资产记录部门与保管使用部门的职责分离是否正确 D.审查固定资产契约和保险单据 e.实施截止测试,证实固定资产维修费用记入恰当的会计期间 f.确定所有机器设备均已保险 g.实地检查所有的机器设备 |
审计目标 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
审计程序 |
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