某市区煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下：
(1)销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元；
(2)转让开采技术所有权取得收入650万元，该技术所有权的账面余额为300万元；
(3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质)，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元；
(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；同时支付原材料运输费用共计230万元，取得运输发票；
(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
(6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元；
(7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元；
(8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元；
(9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。
(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用超支380万元；⑤技术所有权的摊销年限，税法和会计一致，技术转让所得已经按规定办理减免手续)

类别	行次	项目	金额
利润总额 的计算	1	一、营业收入	*
	2	减：营业成本	*
	3	营业税金及附加	*
	4	销售费用	1650
	5	管理费用	1232
	6	财务费用	280
	7	加：投资收益	*
	8	二、营业利润	*
	9	加：营业外收入	*
	10	减：营业外支出	*
	11	三、利润总额	*
应纳税所 得额计算	12	查看答案解析 参考答案： 正在加载... 答案解析 正在加载... 根据网考网移动考试中心的统计，该试题： 0%的考友选择了A选项 0%的考友选择了B选项 0%的考友选择了C选项 0%的考友选择了D选项 你可能感兴趣的试题 己注册会计师负责对F公司20×8年度财务报表进行审计。在编制和归档审计工作底稿时庚注册会计师负责对D公司20×8年度财务报表实施审计。在对存货实施审计的过程中，辛注册会计师负责对F公司20×8年度财务报表进行审计，辛注册会计师遇到下列问题，乙注册会计师负责对B公司20×8年度财务报表进行审计。在对销售与收款循环审计过程ABC会计师事务所接受委托负责E公司20×8年财务报表审计业务，戊注册会计师任项某生产性外商投资企业2000年9月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，