【分析解答题】
黄河公司为境内商品生产企业,采用人民币作为记账本位币。2012年2月1日,黄河公司与某境外公司签订了一项设备购买合同(确定承诺),设备价格为100万美元,交货日期为2012年5月1日。
2012年2月1日,经黄河公司董事会决定,黄河公司签订了一项购买81.21万欧元的远期合同。根据该远期合同,黄河公司将于2012年5月1日支付人民币683万元购入81.21万欧元,汇率为1欧元=8.4104人民币元。
黄河公司将该远期合同指定为对由于人民币元对美元汇率变动可能引起的确定承诺公允价值变动风险的套期工具,且通过比较远期合同公允价值总体变动和确定承诺人民币元公允价值变动评价套期有效性。假定最近3个月人民币元对欧元、人民币元对美元的汇率变动之间具有高度相关性。2012年5月1日,黄河公司履行确定承诺并以净额结算了远期合同。
与该套期有关的远期汇率资料如下表所示。
日期 | 2012年5月1日 欧元/人民币元的远期汇率 | 2012年5月1日 美元/人民币元的远期汇率 |
2012年2月1日 | 1欧元=8.4104人民币元 | 1美元=6.8280人民币元 |
2012年3月31日 | 1欧元=8.4060人民币元 | 1美元=6.8244人民币元 |
2012年5月1日 | 1欧元=8.3950人民币元 | 1美元=6.8155人民币元 |
假定不考虑与设备购买有关的税费、设备运输和安装费用等。
要求:
指出上述套期关系中的被套期项目,并简要说明理由。