某公司20×0年12月6日购入设备一台，原值360万元，净残值60万元。税法规定采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润各年均为1 000万元，所得税率为20×1年40％，20×2年为30％，20×3年以后为 25％。
要求：(1)填列有关所得税计算表。(2)编制各年有关所得税的会计分录，并列示计算过程。

	账面价值 (年限平均法)	计税基础 (年数总和法)	应纳税暂时性差异	税 率	递延所得税负债期末余额
20×1年
20×2年
20×3年
20×4年
20×5年