试题查看

首页 > 注册税务师考试 > 试题查看
【单选题】

(一)

北京宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产,北京红保超市有限公司(以下简称红保超市)为商业企业,均为增值税一般纳税人。2009年8月发生以下业务:
(1)宏伟公司外购一批化妆品,不含税进价345万元,取得专用发票,该批货物由某运输公司负责运输,支付运费12万元,尚未取得运费发票;该批货物全部用于连续生产高档化妆品一批;
(2)宏伟公司将本月生产的高档化妆品的80%批发给红保超市,原价720万元(不含税价)开具专用发票。由某专业运输公司运送,红保支付运输费15万元,并取得了符合规定的货运企业发票;
(3)宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给红保超市,每套单价1000元,开具专用发票,注明价款100万元;
(4)宏伟公司本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元,本月货到入库,上月留抵税款23万元;
(5)红保超市本月销售化妆品取得零售收入620万元,出售套装化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价4万元。从果园购进鲜水果,收购凭证上注明已支付的价款28万元,已支付的运输单位运费3.4万元,装卸费0.92万元,取得运输发票,水果已入库中;
(6)宏伟公司取得本期电费专用发票,注明税金18万元,尚未认证;
(7)红保超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工,账面价款2万元,经查,该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送宏伟公司,对外销售的含税销售价格共计23.52万元,宏伟公司作为福利发给职工;
(8)红保超市零售金银首饰收取128万元,零售玉石饰品收取86万元;
(9)红保超市本期购进金银首饰的专用发票注明增值税为38.45万元,上期留抵增值税为34.89万元。
(除特殊说明外,假定上述其他专用发票均在当月通过认证)
根据上述资料,计算下列各题:
下列陈述不正确的是( )。A.外购化妆品连续生产化妆品,可以抵扣前一环节领用部分已纳消费税
B.金银首饰在零售环节计算消费税时,可以抵扣前一环节的已纳消费税
C.自果园购进水果,可以按规定计算抵扣进项税
D.将库存饮料赠送给宏伟公司,视同销售征收增值税
查看答案解析

参考答案:

正在加载...

答案解析

正在加载...

根据网考网移动考试中心的统计,该试题:

6%的考友选择了A选项

69%的考友选择了B选项

8%的考友选择了C选项

17%的考友选择了D选项

你可能感兴趣的试题

某公司陈某于2007年5月至6月间,从某贸易公司财务负责人刘某手中购买1000份下列以旧换新销售货物涉及的会汁分录,正确的足()。A.借:现金贷:库存商品B.借某股份有限公司采用移动加权平均法计算发出材料的实际成本,并按成本与可变现净值孰低甲公司2007年12月31日的资产负债表显示的净资产为负,财务状况不断恶化,20华利公司欲购买一批仪器,委托刘某提供媒介服务。华利公司和有关当事人对刘某提供媒介全年税前应扣除的业务招待费金额是()万元。A.15B.9C.12D.6