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【分析解答题】

(一)
某股份有限公司是中外合资企业,提供集客房、餐饮、娱乐、旅游服务为一体的综合性服务。2002年2月正式开业运营,当年有关营业税申报情况汇总表如下:
税目 经营项目 营业额/元 税率 应纳税额/元
服务业
娱东来
运输业
旅店
饮食
旅游
其他服务
歌舞厅
游乐场
出租车
2000000
3000000
800000
1500000
2800000
5400000
1009000
5%
5%
5%
5%
20%
20%
3%
100000
150000
40000
75000
560000
1080000
30270

2003年2月(该企业尚未进行年度决算),某注册税务师对该公司2002年度纳税情况进行审查,发现有关资料如下。
(1)该公司免费为某装修公司提供一间标准客房做办公用房,期限一年,由该装修公司为其宾馆、餐饮中心、娱乐广场免费提供室内装饰画。
(2)中方投资公司召开业务洽谈会,使用宾馆会议室两天,便用标准间客房10间,豪华型客房2间,共使用三天,未做任何账务处理。(根据董事会决议:批准所需费用冲减该公司年末分给投资方的股利)
(3)该公司利用橱窗等为某名牌西服做广告,协议约定年广告费40000元,该公司将广告费收入直接冲减了当月营业费用。
(4)该公司餐饮中心一楼为快餐厅,二楼为宴席厅,同时设有卡拉ok设施和ktv包房。一楼快餐厅年营业额为1200000元,二楼宴席厅年营业额为2800000元。
(5)该公司旅游部全年营业额800000元,为旅客支付风景点门票费24000元,支付交通费 30000元,计入营业成本中。
(6)该公司下设出租车行,共有桑塔纳出租车15辆,每台车180000元,2月份与出租车司机签订协议,即由出租车司机一次性支付承包费60000元,以后每日向车行交200元,由车行支付各项费用,统一管理,5年后该出租车归个人所有。
要求:根据所提供资料的顺序扼要指出纳税方面存在的问题,并作出相应的账务调整。 (注:该公司宾馆标准间客房租金100元/天,豪华间客房200元/天,会议室1000元/天,该企业城市维护建设税税率为 %,教育费附加征收率为3%)

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