2008年12月31日该固定资产的账面价值=1 000-1 000×5/10=500(万元)，可收回金额为360万元，应计提减值准备=500-360=140(万元)。2009年固定资产摊销金额=360/5=72(万元)，2009年年末的账面价值=360-72=288(万元)，计税基础=1 000-1 000×6/10=400(万元)，递延所得税资产科目余额=(400-288)×25%=28(万元)。