【分析解答题】

输入会计凭证

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证
企业2011年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：
(1)2日，向银行提取现金30000元，以备发放工资。
借：库存现金30000
贷：银行存款30000
(2)6日，出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金44574元，存入银行。
借：银行存款44574
贷：预收账款——F公司44574
(3)6日，职工李四预借差旅费2000元，付现金。
借：其他应收款——李四2000
贷：库存现金2000
(4)13日，领用乙材料60吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用6吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用3吨，期初库存乙材料的单位成本：152.57元/吨。
借：生产成本——A产品4577.1
——B产品2746.26
制造费用915.42
销售费用457.71
管理费用457.71
贷：原材料——乙材料9154.2
制造费用结转(按耗用单位比例)
借：生产成本——产品572.14
——产品343.28
贷：制造费用915.42
(5)16日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价110元，计2200元，增值税为374元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，货款暂欠。
借：在途物资——甲材料2200
——乙材料3200
应交税费——应交增值税(进项税额)918
贷：应付账款——丙单位6318
(6)16日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费440元，按重量比例分配。
借：在途物资——甲材料220
——乙材料220
贷：银行存款440
(7)16日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料2420
——乙材料3420
贷：在途物资——甲材料2420
——乙材料3420
(8)19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，行政管理部门16000元。
借：生产成本——A产品27000
——B产品17000
管理费用16000
贷：应付职工薪酬——应付工资60000
(9)产品入库结转。
借：库存商品——A产品32149.24
——B产品20089.54
贷：生产成本——A产品32149.24
——B产品20089.54
(10)19日，交来E公司前欠货款3900元，存入银行。
借：银行存款3900
贷：应收账款——E公司3900
(11)20日，向红星商场销售A产品100件，单位售价800元，计80000元，专用发票列明增值税为13600元，账款全部存入银行。
借：银行存款93600
贷：主营业务收——A产品80000
应交税费——应交增值税(销项税额)13600
(12)结转成本。
借：主营业务成本——A产品47362
贷：库存商品——A产品47362
(13)26日，计提本月份固定资产折旧费，其中销售部门计提折旧3200元，管理部门计提1300元。
借：销售费用3200
管理费用1300
贷：累计折旧4500
(14)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已被扣除。
借：财务费用6000
贷：银行存款6000
(15)将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。
借：主营业务收入——A产品80000
贷：本年利润80000
(16)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。
借：本年利润74687.42
贷：主营业务成本——A产品47362
管理费用17757.71
销售费用3567.71
财务费用6000
(17)31日，按本月利润25%计算应交所得税。
借：所得税费用1328.15
贷：应交税费——应交所得税1328.15
(18)将所得税费用转入“本年利润”账户。
借：本年利润1328.15
贷：所得税费用1328.15
(19)按税收利润10%提取法定盈余公积金。
借：利润分配——提取法定盈余公积金398.44
贷：盈余公积——法定盈余公积金398.44
(20)结转已实现利润和已分配利润。
借：本年利润3984.43
贷：利润分配——未分配利润3984.43
借：利润分配——未分配利润398.44
贷：利润分配——提取法定盈余公积金398.44