【分析解答题】

编制会计凭证

(1)12月1日，支付业务招待费3000，现金付讫。
借：管理费用3000
贷：库存现金3000
(2)12月5日，销售给A公司A产品50个单位，增值税发票载明货款40000元，增值税为6800元，货款暂欠。
借：应收账款——A公司46800
贷：主营业务收入——A公司 40000
应交税费——应交增值税(销项税额)6800
(3)12月5日，结转成本(先进先出法)
借：主营业务成本25000
贷：库存商品25000
(4)12月7日，出租E公司F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金42000元，存入银行。
借：银行存款42000
贷：预收账款42000
月底确认收入：
借：预收账款7000
贷：其他业务收入7000
(5)12月8日，计提折旧费，其中销售部门计提2000元，厂部计提3000元。
借；销售费用2000
管理费用3000
贷：累计折旧 5000
(6)12月8日生产领用甲材料100个单位，其中生产A产品用了60个单位，B产品用了30个单位，厂部用了10个单位。
借：生产成本——A产品18000
生产成本——B产品9000
管理费用3000
贷：原制料——甲材料30000
(7)12月12日，生产领用乙材料90个单位，其中牛产A产品用了40个单位，B产品用了30个单位，销售部门用了20个单位。
借：生产成本——A产品 8000
生产成本——B产品 6000
销售费用400O
贷：原材料——乙公司18000
(8)12月15日。向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料50个单位，单价300元，计15000元，增值税为2550元；乙材料40个单位，单价200元，计8000 元，增值税为1360元。货款暂欠。
借：材料采购——甲材料15000
材料采购——乙材料8000
应缴税费——应交增值税(进项税额)3910
贷：应付账款——丙单位26910
(9)12月l5日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费900元，以单位比例分配。
借：材料采购——甲材料500
材料采购——乙材料400
贷：银行存款900
(10)12月16日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料15500
原材料——乙材料 8400
贷：材料采购——甲材料15500
材料采购——乙材料 8400
(11)12月17日，本期生产的A产品52件B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入库。
借：库存商品——A产品26000
库存商品——B产品l5000
贷：生产成本——A产品26000
生产成本——B产品150OO
(12)12月20日，本期销售B产品l00件，发票载明货款80000元，增值税额为l3600 元，已入账。按先进先出法转成本。
借：银行存款93600
贷：主营业务收——B产品 80000
应交税费——应交增值税(销项税额)13600
借：主营业务成本——B产品30000
贷；库存商品30000
(13)12月31日，结转收入账户
借：主营业务收入——A产品40000
——B产品 80000
贷：本年利润120000
(14)12月31日，结转成本和费用
借：本年利润70000
贷：主营业务成本55000
管理费用9000
销售费用6000
(15)12月31日，计提所得税
借：所得说费用12500
贷：应交税费——应交所得税12500
(16)12月31日，结转所得税费用
借：本年利润12500
贷：所得税费用 12500
(17)12月31日，计提l0%法定盈余公积金
借：利润分配——提取法定盈余公积金3750
贷：盈余公积——法定盈余公积金3750
(18)12月31日，结转已实现利润。
借：本年利润37500
贷：利润分配——未分配利润37500
(19)12月31，结转已分配利润
借：利润分配——未分配利润3750
贷：利润分配——提取法定盈余公积金3750