【分析解答题】

编制会计凭证

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。
借：制造费用300
管理费用600
贷：现金 900
(2)12月4日，销售给B公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。
借：应收账款——B公司 140400
贷：应交税金——应交增值税——销项税额2040O
主营业务收——A产品 120000
(3)12月5日，领用甲材料6011屯，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用1O吨，厂部一般耗用5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为200元/吨。
借：生产成本——A产品4000
生产成本——B产品4000
制造费用2000
销售费用1OO0
管理费用1000
贷：原材料——甲材料12000
(4)12月6日，领用乙材料90吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用20吨，厂部一般耗用10吨，销售过程耗用10吨，期初库存乙材料的单位成本为150元/吨。
借：生产成本——A产品 4500
生产成本——B产品 3000
制造费用3000
销售费用1500
管理费用1500
贷：原材料——乙材料 13500
(5)12月18日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价200元，计4000元，增值税为680元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，全部款项以银行存款支付。
借：材料采购——甲材料 4000
材料采购——乙材料 3200
应交税金——应交增值税——进项税额1224
贷：银行存款 8424
(6)12月31日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产100000元，月折旧率7‰，厂部用固定资产400000元，月折旧率7‰。
借：制造费用 700
管理费用 2800
贷：累计折旧3500
(7)12月31日结转制造费用，按A、B产品平均分配。
借：生产成本——A产品3000
生产成本——B产品3000
贷：制造费用6000
(8)12月 31日，本期生产A产品100件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品——A产品11500
贷：生产成本——A产品 11500
(9)12月3l日，本期生产B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存产品——B产品10000
贷：生产成本——B产品 10000
(10)12月3l日，A产品按先进先出法计算单位成本，结转75件销售成本。
借：主营业务成本——A产品26250
贷：库存商品——A商品 26250
(11)12月 31日，结转本期收入账户。
借：主营业务收入——A产品120000
贷：本年利润 120000
(12)12月31日，结转本期费用账户。
借：本年利润 34650
贷：主营业务成本——A产品26250
销售费用2500
管理费用5900
(13)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。
借：所得税费用 21337.5
贷：应交税费——应交所得税 21337.5
(14)12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润21337.5
贷：所得税费用 21337.5
(15)12月31日，按10%提取法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积 6401.25
贷：盈余公积——法定盈余公积 6401.25
(16)12月31日，按5%提取法定公益金。
借：利润分配——提取法定公益金 3200.63
贷：盈余公积——法定公益金 3200.63
(17)12月31日，按20%提取应付投资者利润。
借：利润分配——应付普通股股利 12802.5
贷：应付股利 12802.5
(18)12月31日，结转已实现的利润。
借：本年利润64012.5
贷：利润分配——未分配利润 64012.5
(19)12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润 22404.375
贷：利润分配——提取法定盈余公积 6401.25
利润分配——提取法定公益金 3200.63
利润分配——应付普通股股利 12802.5