【分析解答题】

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为 17%，主要生产并销售 A 产品，A 产品的对外含税售价为每件 800 元，成本为每件 500 元，原材料核算采用实际成本法。2014 年 8 月，甲企业的有关财务资料如下：

（1）销售产品 100 件给小规模纳税人，开具普通发票。
（2）将自产产品 200 件用于本企业在建工程。
（3）销售产品 1000 件给一般纳税人，同时收取包装物使用费 20000 元。另外收包装物押
金 10000 元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额 1000000 元。
96、甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（ ）。
A.贷记“主营业务收入”80000   元
B.贷记“主营业务收入”77669.9 元
C.贷记“主营业务收入”68376.07 元
D.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”2330.1 元
97、甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为（ ）。
A.贷记“主营业务收入”160000 元
B.贷记“主营业务收入”100000 元
C.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”272000 元
D.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”23247.86 元
98、甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（ ）。
A.贷记“应交税费-应交营业税”1000 元
B.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”3400 元
C.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”582.52 元
D.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”2905.98 元
99、甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为（ ）。
A.借记“银行存款”10000 元
B.贷记“其他应付款”10000 元
C.贷记“其他应付款”8300 元
D.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”1700 元
100、甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的账务处理为（ ）。
A.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”130000 元
B.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”170000 元
C.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”30000 元
D. 借记“原材料”1000000 元