【分析解答题】

甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17％。2014年度有关涉税资料如下：

(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。
(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。
(4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。
(5)企业转让一栋旧库房，取得转让收人1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。
96.甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为(  )。
A.借：银行存款    117000
      贷：主营业务收入    117000
B.借：银行存款    117000
      贷：主营业务收入    100000
      应交税费一应交增值税    17000
C.借：银行存款    117000
      贷：主营业务收入    113592.23 
      应交税费一应交增值税  3407.77
D.借：银行存款    117000
      贷：其他应付款    117000
97.甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确的处理为(  )。
A.应通过“其他应付款”科目核算
B.应计算缴纳增值税
C.应通过“主营业务收入”科目核算
D.应通过“其他业务收入”科目核算
98.从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为(  )。
A.借：原材料    50000
      应交税费一应交增值税(进项税额)8500
      贷：银行存款    58500
B.借：原材料    50000
      应交税费一应交增值税(进项税额)1500 
      贷：银行存款    51500
C.借：原材料48543.69
      应交税费一应交增值税(进项税额)1456.31
      贷：银行存款    50000
D.借：原材料    50000
      贷：银行存款    50000
99.企业将A产品用于在建工程，正确的会计账务处理为(  )。
A.借：在建工程    100000
      贷：库存商品    100000
B.借：在建工程    120000
      贷：库存商品    120000
C.借：在建工程    120400
      贷：库存商品    100000
      应交税费-应交增值税(销项税额)    20400
D.借：在建工程    140400
  贷：库存商品    120000 
  应交税费-应交增值税(销项税额)    20400
100.企业转让库房，正确的处理为(  )。
A.应缴纳营业税
B.应缴纳增值税
C.转让过程中发生的税收支出应通过“固定资产清理”科目核算
D.转让净收入应转入“营业外收入”科目