2、某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算
2018
年度主营业务收入
1800
万元，成本、费用等支出金额合计
1350
万元，实现会计利润
450
万元，年末增值税留抵税额
22
万元。
2019
年
4
月聘请税务师对其
2018
年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整
:
(1) 10月赊销产品一批，不含税价款为
200
万元，合同约定
2018
年
12
月
20
日收款
;
但该款于
2019
年
1
月
5
日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本
160
万元
.
(2)营业费用账户中的广告费
400
万元，管理费用账户中的业务招待费
20
万元。
(3)研发费用账户中的研发人员工资及
“
五险一金
”50
万元、外聘研发人员劳务费用
5
万元、直接投入材料费用
20
万元，支付境外机构的委托研发费用
70
万元
.
(4) 11月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款
240
万元、税款
38.4
万元，会计按直线法计提折旧，期限
4
年，净残值为
0
。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。
(5)全年发放工资
1000
万元，发生职工福利费
150
万元，税务机关代收工会经费
25
万元并取得代收票据，职工教育经费
110
万元
(
含职工培训费用
90
万元
)
。
(
注
:
该企业适用的城市维护建设税税率
7%
，教育费附加、地方教育附加征收率分别为
3%,2%;
该企业已过两免三减半优惠期
.
适用的企业所得税税率
25%
，不考虑软件企业的增值税即征即退
)
请根据上述资料，回答下列问题
:
69.2018年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是
()
万元。
A. 0.48
B. 1.20
C. 1.44
D. 3.84
70.2018年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是
()
万元。
A. 8
B. 10
C. 108
D. 110
71.2018年该企业研发费用的纳税调整额是（）万元
.
A. 90. 00
B. 93. 775
C. 98. 25
D. 108.75
72.下列关于企业新购进设备加速折旧政策的表述，正确的有
()
。
A.能享受该优惠政策的固定资产包括房屋、建筑物等不动产
B.固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除
C.企业当年放弃一次性税前扣除政策，可以在次年选择享受
D.企业选择享受一次性税前扣除政策，其资产的税务处理可与会计处理不一致
E.以货币形式购进固定资产，除分期付款或赊购外按发票开具时间确认购进时点
73.2018年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是
()
万元。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 45
74.2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A. 66. 26
B. 70. 76
C. 71.26
D. 72. 51