【分析解答题】
甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人,2014年1月甲卷烟厂和乙卷烟批发企业发生的有关业务如下:
(1)甲卷烟厂
①从某烟丝生产企业购进烟丝,取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元,领用其中80%的烟丝生产A牌卷烟。
②将成本为40万元的烟叶运往丙企业委托加工雪茄烟,取得丙企业开具的增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税1.7万元,丙企业无同类雪茄烟的销售价格;委托加工收回后,甲卷烟厂将该批雪茄烟全部对外销售,取得不含税销售额85万元。
③向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟400标准箱,开具增值税专用发票,取得不含税销售额2000万元,由于货款及时收回,按照合同约定给予乙卷烟批发企业含税销售额2%的销售折扣。
④本月销售自产雪茄烟取得不含税销售额500万元,另收取包装费4.68万元。将本厂新研制的一种雪茄烟无偿赠送给客户,该批雪茄烟的成本为0.8万元,无同类产品销售价格。
(2)乙卷烟批发企业
①向丁卷烟批发商销售A牌卷烟300标准箱,取得不含税销售额1800万元;向烟酒零售商销售A牌卷烟50标准箱,取得含税销售额375万元。
②将10标准箱A牌卷烟移送同城下设的非独立核算门市部,门市部直接对消费者个人零售,取得零售收入80万元。
其他相关资料:A牌卷烟消费税比例税率为56%,定额税率为150元/标准箱;雪茄烟消费税税率为36%;烟丝消费税税率为30%;雪茄烟成本利润率为5%。本月取得的相关发票均在本月通过认证并抵扣。
要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。
(1)丙企业受托加工雪茄烟应代收代缴的消费税。
(2)甲卷烟厂2014年1月应缴纳的增值税。
(3)甲卷烟厂销售委托加工收回的雪茄烟应缴纳的消费税。
(4)甲卷烟厂2014年1月应自行向税务机关申报缴纳的消费税。
(5)乙卷烟批发企业2014年1月应缴纳的消费税。
(6)乙卷烟批发企业2014年1月应缴纳的增值税。
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