美国现行的养老保险体系由三大支柱组成，第一支柱是公共养老金，由政府强制实施，面向全社会提供基本的退休生活保障。第二支柱是雇主养老金计划，涵盖待遇确定型(DB、和缴费确定型计划(DC、，401(K)计划就是DC计划的主体。第三支柱是个人储蓄养老金计划，主要是个人自行管理的个人退休账户（IRA、，保险公司的年金保险也属于第三支柱的范畴。