注册税务师考试

根据网考网考试中心的统计分析，以下试题在2016-1-21日注册税务师考试习题练习中，答错率较高，为：32%
【单选题】 某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为 300万元，则当期会计核算中，处理正确的是 ( )。
A．借：其他业务成本 10 贷：应交税费—应交营业税 10 借：营业税金及附加 56 贷：应交税费—应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8
B．借：营业税金及附加 616 贷：应交税费—应交营业税 10 —应交增值税 550 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8
C．借：营业税金及附加 66 贷：应交税费—应交营业税 10 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8
D．借：主营业务税金及附加 66 贷：应交税费—应交营业税 10 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8

参考答案：C，答错率：32%
试题解析：
[解析] 当期应纳的增值税为：5000×17%-300 =550(万元) 当期应纳的营业税为：200×5%=10(万元) 当期应纳的城建税及教育费附加为：(550+10)×7%=39.2(万元) 当期应纳的城建税及教育费附加为：(550+...查看试题解析出处>>