| 注册税务师考试每日一练（2017/9/30） |
| 第1题：甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%。 2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。
A．借：递延所得税负债 65贷：所得税费用65 B．借：递延所得税负债 40递延所得税资产 25贷：所得税费用65 C．借：递延所得税负债 24递延所得税资产 33贷：所得税费用57 D．借：所得税费用25递延所得税资产 25贷：递延所得税负债 50 |
| 【单选题】： |
| 第2题：某纳税人1993年12月31日销售一批货物，应按1984年通过的《增值税条例》征收增值税，而不按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。
A．法律优位原则 B．特别法优于普通法原则 C．程序优于实体原则 D．法律不溯及既往原则 |
| 【单选题】： |
| 第3题：下列各项劳务中，属于应征收增值税的劳务包括()。
A．专门从事电梯保养维修 B．金银首饰加工 C．汽车修 D．手机修配 |
| 【多选题】： |
| 第4题：按相对量形式规定征收比例的税率形式为()。
A．比例税率 B．定额税率 C．累进税率 D．边际税率 |
| 【多选题】： |
| 第5题：2009年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费;当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为( )万元。
A．6.00 B．6.75 C．7.50 D．8.25 |
| 【单选题】： |
| 第6题：下列属于“材料成本差异”科目贷方反映的内容是( )。
A．购进材料实际成本大于计划成本的差异 B．发出材料应负担的超支差异 C．发出材料应负担的节约差异 D．调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本 |
| 【单选题】： |
| 第7题：2009年10月1日，甲公司和乙公司达成一个口头意向，准备将甲公司对丙公司享有的100万元债权转让给乙公司，双方于10月15日签订了书面合同，10月16日将该转让行为通知送达丙公司，丙公司于10月20日回复同意，甲乙的债权转让行为自( )对丙公司生效。
A．2009年10月1日 B．2009年10月15日 C．2009年10月16日 D．2009年10月20日 |
| 【单选题】： |
| 第8题：某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为( )万元。
A．120 B．75 C．135 D．195 |
| 【单选题】： |
| 第9题：某展览馆2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0.8万元。该展览馆当月应纳营业税为( )。
A．0.47万元 B．1.64万元 C．0.44万元 D．0.84万元 |
| 【单选题】： |
| 第10题：下列项目中，符合资产定义的是( )。
A．购入的某项专利权 B．经营租入的设备 C．待处理的财产损失 D．计划购买的某项设备 |
| 【单选题】： |