注册税务师在线答题

每日一练：注册税务师考试税法一每日一练(2017/10/30)
【单选题】坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2016年6月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海关专用缴款书，日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、税金20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加( )为万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣，关税税率为50%)
A、149.08
B、185.14
C、222.44
D、322.15
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网考网参考答案：A
网考网试题解析：
参考解析：本题考核“附加税与烟叶税——税额、费额计算”相关知识. 进口关税＝（85+5）×50％＝45(万元)  进口消费税=（85+5+45）÷（1-30%）×30%=57.86（万元） 进口增值税＝(85+5+45)÷(1－30%)×17%＝32.79(万元) 用外购化妆品生产化妆品，其耗用化妆品已纳消费税可抵扣 销售环节缴纳增值税=500×17%-32.79-20.4=31.81（万元） 销售环节应纳的消费税=500×30%-57.86×80%=103.71（万元） 缴纳城建税和教育费附加=（31.814+103.714）×（7%+3%）=13.56（万元） 合计=31.81+103.71+13.56=149.08（万元） 查看试题解析出处>>
大数据分析：在此试题本次每日一练练习中：
71%的考友选择了A选项
19%的考友选择了B选项
1%的考友选择了C选项
9%的考友选择了D选项