注册税务师考试

根据网考网考试中心的统计分析，以下试题在2018/3/12日注册税务师考试习题练习中，答错率较高，为：32%
【单选题】某生产企业2009年利润总额是500万元，其中销售收入为1500万元，广告费支出为152万元。2009年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元，另外，2008年超标广告费90万元，假定不存在其他纳税调整事项，则 2009年应缴纳的企业所得税是( )万元。
A．130
B．101.75
C．150
D．97.5
网考网参考答案：B，答错率：32%
网考网试题解析：
[解析] 2009年广告费税前扣除限额=1500×15%=225(万元)，实际支出152万元，可将2008年超标的广告费补扣73万元(225-152)。同时支付给残疾人员的工资可以加计扣除100%。因此应纳税所得额=500-73-20=407(万元)应纳的企业所得税=407×25%=101.75(万元) 查看试题解析出处>>