注册税务师考试

【单选题】某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。
A．18.7
B．19.04
C．19.72
D．20.06
网考网参考答案：B
网考网解析：
[解析] 这是一道经典真题。除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。本期销项税额=(128.7+2.34)/(1+17%)×17%=19.04(万元)。 查看试题解析出处>>