注册税务师考试

根据网考网考试中心的统计分析，以下试题在2018/6/22日注册税务师考试习题练习中，答错率较高，为：69%
【单选题】某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。
A．120.2
B．110.1
C．122.6
D．152.1
网考网参考答案：C，答错率：69%
网考网试题解析：
[解析] 直接捐赠不得扣除，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。 实际捐赠支出=100+120×17%=120.4(万元) 视同销售对应纳税所得额的影响=120-100=20(万元) 该企业2009年应纳企业所得税=(350+20+120.4)×25%=122.6(万元) 查看试题解析出处>>