注册税务师在线答题

每日一练：注册税务师考试涉税服务实务每日一练(2018/7/31)
【分析解答题】务师于2015年11月审核某企业纳税情况时发现,2014年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:
借：银行存款 　　　　60000
贷：固定资产清理 　　　 58834.95
应交税费—未交增值税 1165.05
经进一步审核发现,该固定资产于2009年10月份购进并投入使用,购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元,进项税额已抵扣，如何进行账务调整？
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网考网试题解析：
参考答案： 试题难度： 统       计： 本题共被作答25次 ，正确率0% 。 参考解析：2009年后购入的固定资产,购入时已经抵扣了进项税,转让旧固定资产,应该按适用税率（17%）计算销项税额。由于固定资产清理最终会转入营业外收支,涉及上年度的错账,应该通过“以前年度损益调整”科目来替代损益科目。 借：应交税费—未交增值税 1165.05 以前年度损益调整 7552.90 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 8717.95  查看试题解析出处>>
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