注册税务师考试

【单选题】2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．16.2
B．16.8
C．27
D．34.5
网考网参考答案：D
网考网解析：
[解析] 公益性捐赠扣除限额=(1200+400+100-1600)×12%=12(万元)，实际发生20万元，准予扣除12万元。 计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。 应纳税额=(1200+400+100-1600+20-12+30)×25%=34.5(万元) 查看试题解析出处>>