| 注册税务师考试模拟试题（2018/9/18） |
| 第1题：债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人致使履行债务有困难的，债务人可以( )。
A．解除合同 B．中止履行 C．向法院起诉 D．将标的物提存 |
| 【单选题】： |
| 第2题： 下列表述中符合个人所得税规定的是 ( )。 A．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 B．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 C．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除 D．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 |
| 【单选题】： |
| 第3题：方某向孙某借款1万元，孙某要求其提供担保，方某与孙某签订质押合同，约定将其价值1.5万的电脑出质给孙某，下列说法正确的是( )。
A．方某和孙某之间的质押合同自电脑交付给孙某之后生效 B．如果孙某将电脑返还给方某，则孙某不再就该电脑享有质权 C．如果孙某向其他人借款，经方某同意可以以电脑的实际价值设置质权 D．如果方某到期没有清偿债务，则孙某可以根据约定变卖电脑，取得所卖电脑的全部价款 |
| 【单选题】： |
| 第4题：下列说法不正确的是()
A．海关对进口的产品代征营业税，消费税的，不征收城市维护假设费 B．海关对出口产品退还增值税，消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设费 C．对金融企业调增3%征收的营业税，不征收城市维护建设费 D．对于因减免税而需进行“三税”推库的，城市维护建设费也可以同时退库 |
| 【单选题】： |
| 第5题：甲公司于2007年12月31日从证券市场购入乙公司于2007年1月1日发行的债券，该债券3年期、票面利率为5%、每年付息1次，到期日归还本金和最后一次利息。甲公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为103167万元，其中含有尚未收到的利息50万元和相关税费2万元。甲公司购入后将其作为持有至到期投资核算。该债券的实际利率为6%。2008年12月31日，甲公司因该债券应确认的投资收益是( )万元。
A．41.1 B．50.0 C．57.7 D．58.9 |
| 【单选题】： |
| 第6题：我国税法的核心部分是()。
A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收处罚法 D．税务行政法 |
| 【单选题】： |
| 第7题：下列行为中不属于营业税征税范围的是( )。
A．在境外组织游客入境旅游 B．组织游客跨省旅游 C．在境内组织游客出境旅游 D．在境外转让的无形资产在境内使用 |
| 【单选题】： |
| 第8题：下列关于会计政策变更的表述中，正确的是()。
A．会计政策变更是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为 B．会计政策变更意味着发生的交易或事项与以前相比出现了本质的差别 C．会计政策变更意味着以前期间的会计政策可能是错误的 D．会计政策变更一律采用追溯调整法进行处理 |
| 【单选题】： |
| 第9题：位于市区的酒厂(增值税一般纳税人)主要生产各种白酒、啤酒。2016年8月份发生经济业务如下：
(1)将库存酒精(账面成本合计为190000元)发往县城一白酒加工厂生产加工80吨的一种新型白酒，收回后将其封存入库，取得专用发票，注明加工费59000元，加工厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价)； (2)销售自产瓶装白酒1500箱，含税单价每箱500元，另收取品牌使用费18000元； (3)销售自产散装白酒13吨，不含税单价每吨7000元，收取包装物押金15540元，双方议定6个月后押金退还； (4)销售自产啤酒16吨，含税单价每吨3880元，另外收取啤酒的包装物押金5000元； (5)用自产散装白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料，双方不再支付价款，双方互开增值税专用发票； (6)将本公司生产的瓶装白酒赠送给关联单位85箱，奖励给本公司职工25箱； (7)购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期耗用的电费，取得专用发票，注明价款为180000元。经核算，本期职工浴室和食堂耗用电为总电量的1／5。 其他资料：上述白酒每箱规格为1斤×12瓶；白酒从价消费税税率20％，从量定额消费税为0.5元／斤。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，该酒厂的散装白酒平均价格为7000元/吨(不含税)，最高售价为7800元/吨(不含税)计算结果小数点后保留2位数。 根据以上资料，回答下列问题： 业务(1)中由受托方代收代缴的消费税为( )元。 查看材料 A、126250 B、142250 C、156250 D、162250 该酒厂实际可以抵扣进项税为( )元。 查看材料 A、124467 B、149940 C、111860 D、182500 该酒厂应向税务机关缴纳消费税( )元。 查看材料 A、226600.17 B、304467.03 C、314467.03 D、237341.17 该酒厂本月份应缴纳的增值税合计( )元。 查看材料 A、41269.31 B、53045.81 C、156128.99 D、0 该酒厂本月份应向税务机关缴纳的城建税和教育附加合计( )元(不含委托业务)。 查看材料 A、23734.12 B、18942.53 C、26853.02 D、27964.6 关于本题业务涉税政策，下列陈述错误的有( )。 查看材料 A、销售白酒收取的包装物押金，应在逾期时征收增值税和消费税 B、将自产白酒换回生产资料时适用酒厂同期销售同类型白酒的平均价格 C、销售粮食白酒同时收取的品牌使用费，应并人白酒的销售额中缴纳消费税 D、将自产白酒赠送宾客、奖励职工，应视同销售征收增值税和消费税 E、销售啤酒收取的包装物押金，应在收取时征收增值税和消费税 |
| 【分析题】： |
| 第10题：纳税人李某按规定应最迟在9月10日缴纳8月份的税金5万，但是直到10月18日才缴纳；则税务机关除责令纳税人限期缴纳外，还可加收滞纳税款滞纳金( )元。
A．980 B．500 C．950 D．550 |
| 【单选题】： |
| 第11题：E公司于20×8年发现：20×7年漏记了一项固定资产折旧费用180 000元，所得税申报表中也没有扣除这笔费用。20×7年公司适用所得税税率为25%，法定盈余公积10%。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使20×8年未分配利润的年初数减少()元。
A．100 000 B．100 600 C．121 500 D．125 500 |
| 【单选题】： |
| 第12题：如果甲公司2000年度以前，除了1996年12月交付使用的某项固定资产，其折旧引起时间性差异外，无其他时间性差异事项，则甲公司2000年“递延税款”账户的年初账面余额为( )元。
A．借方57600 B．借方42240 C．借方63360 D．贷方78720 |
| 【单选题】： |
| 第13题：根据营改增的有关规定，下列说法不正确的是( )。
A、纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统为电信企业提供的语言通话，按增值电信服务 B、纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统为电信企业提供移动互联网等无线信号系统传输服务，按照基础电信服务 C、车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 D、道路通行服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税 E、运输工具承运业务，按照代理服务缴纳增值税 |
| 【多选题】： |
| 第14题：下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()。
A．运往境外修理的货物，应以修理后进境时的到岸价格为完税价格 B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格 D．留购的进口货样，以留购价为完税价格 |
| 【单选题】： |
| 第15题：我国对生产企业的出U货物增值税退(免)税方式主要是()。
A．免税 B．免、退税 C．免、抵、退税 D．先征后退 |
| 【单选题】： |
| 第16题：根据公司法的规定，下列关于公司章程的制定说法不正确的是( )
A、有限责任公司的章程由董事会制定 B、一人有限责任公司的章程由股东制定 C、国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定 D、国有独资公司章程由董事会制订报国有资产监督管理机构批准 |
| 【单选题】： |
| 第17题：根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有( )。
A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B．外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得 C．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 E．在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得 |
| 【多选题】： |
| 第18题：甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2%(节约)；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为 ( )元。
A．68000 B．69000 C．70000 D．72400 |
| 【单选题】： |
| 第19题：按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。
A、住所标准 B、时间标准 C、意愿标准 D、籍贯标准 |
| 【单选题】： |
| 第20题：下列项目中，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除费用的是()。
A．利息所得 B．股息所得 C．彩票中奖所得 D．财产租赁所得 |
| 【单选题】： |