| 注册税务师考试模拟试题（2018/9/20） |
| 第1题：在税法对人的效力方面，凡是本国公民和在本国居住的外籍人员，以及在本国注册登记的法人，或虽未在本国设立机构，但有来源于本国收入的外国企业、公司、经济组织等，均适用本国税法，这体现了()。
A．属地原则 B．属人原则 C．属人、属地相结合原则 D．特许原则 |
| 【单选题】： |
| 第2题：适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为( )。
A．普通税率 B．特惠税率 C．定额税率 D．最惠国税率 |
| 【单选题】： |
| 第3题：某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．19.40 B．28.40 C．30.00 D．31.40 |
| 【单选题】： |
| 第4题：某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2005年1月10日。该公司于1月25日缴纳税款。其应纳关税滞纳金为()元。
A．329 B．285 C．570 D．658 |
| 【单选题】： |
| 第5题：甲公司于2010年1月1日发行四年期一次还本付息的公司债券，债券面值1000000元，票面年利率5%，发行价格950520元。甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为6%。该债券2010年度应确认的利息费用为( )元。
A．50000 B．60000 C．47526 D．57031.2 |
| 【单选题】： |
| 第6题：下列资产计量中，体现历史成本计量属性的是( )。
A．按现在购买相同或相似资产所需支付的价款作为取得资产的入账价值 B．存货的期末计量 C．按实际支付的全部价款作为取得资产的入账价值 D．交易性金融资产期末按公允价值调整账面价值 |
| 【单选题】： |
| 第7题：丙2006年10月份应缴纳个人所得税( )元。
A．1675 B．1785 C．1856 D．1945 |
| 【单选题】： |
| 第8题：关于车辆购置税的计税依据，下列处理正确的是( )。
A．已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机和底蕊发生更换的，不再缴纳车辆购置税 B．抵债取得并自用的车辆，应按抵债金额为计税依据缴纳车辆购置税 C．库存超过三年的车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的汁税价格 D．免税条件消失的车辆，自车辆登记注册之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10% |
| 【单选题】： |
| 第9题：我国《刑事诉讼法》规定的强制措施包括()等。
A．拘役、拘留 B．羁押、拘传 C．逮捕、通缉 D．拘传、拘留 E．取保候审、监视居住 |
| 【多选题】： |
| 第10题：本月应纳的消费税为( )万元。
A．345.69 B．400 C．345.61 D．404.17 |
| 【单选题】： |
| 第11题：下列( )债权在由于债务人破产、关闭、死亡而无法收回借出款项的不得作为财产损失在所得税前扣除。
A．金融企业 B．保险企业 C．委托贷款企业 D．咨询公司 |
| 【单选题】： |
| 第12题：相对于其他股利政策而言，既可以维持股利的稳定性，又有利于公司灵活掌握资金调配的股利政策是( )。
A．剩余股利政策 B．固定股利政策 C．固定股利支付率政策 D．低正常股利加额外股利政策 |
| 【单选题】： |
| 第13题：新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法，这一规定符合税法适用原则中的( )。
A．法律优位原则 B．法律不溯及既往原则 C．新法优于旧法的原则 D．程序优于实体的原则 |
| 【单选题】： |
| 第14题： 专利转让应纳个人所得税( )元。 A．1170 B．1040 C．1200 D．960 |
| 【单选题】： |
| 第15题：根据现行资源税规定，下列说法错误的是()。
A．我国目前的资源税只对部分资源征收 B．资源税的立法原则充分体现了级差调节 C．资源税实行从量定额征收 D．资源税征税范围包括矿产品和水资源 |
| 【单选题】： |
| 第16题：张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为( )元。
A．840 B．1440 C．2520 D．4800 |
| 【单选题】： |
| 第17题：东北某油田2005年10月开采原油40万吨，其中对外销售30万吨，移送5万吨至所属化工厂进行加工提炼，移送3万吨在开采原油过程中用于加热和修井，剩余2万吨待售：同时开采天然气3000立方米，天然气当月全部对外销售。已知该油田原油的单位税额为8元/吨，天然气的单位税额为4元/千立方米。则该油田本月应纳的资源税税额为( )。
A．3200012元 B．2400012元 C．2800012元 D．2960012元 |
| 【单选题】： |
| 第18题：自( )至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
A、2015年1月1日 B、2015年6月1日 C、2015年10月1日 D、2015年12月1日 |
| 【单选题】： |
| 第19题：企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记“( )”科目。
A．应交税费——应交增值税(转出未交增值税) B．应交税费——未交增值税 C．应交税费——应交增值税(转出多交增值税) D．应交税费——应交增值税(已交税金) |
| 【单选题】： |
| 第20题：某国有企业上年度实现会计利润100万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额为 200万元，借款期限6个月；另一次是经批准向本企业职工集资借款(全部用于生产经营)的利息支出3万元，借款金额50万元，借款期限6个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是()万元。
A．8 B．6.25 C．7.5 D．8.25 |
| 【单选题】： |