注册税务师考试

【单选题】某企业2009年度向主管税务机关申报会计收入1000万元，会计上应扣除的税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。
A．51.75
B．51.5
C．51
D．50
网考网参考答案：A
网考网解析：
[解析] 企业用于公益性、救济性的捐赠支出，在利润总额的12%以内可以据实扣除。捐赠限额=(1000－800)×12%=24(万元)公益性捐赠=15＋8=23(万元) ＜24万元，可据实列支。捐赠支出调整额为向受赠人直接捐赠的非公益性支出2万元，应调增应纳税所得额2万元。企业应税所得额=1000－800＋2＋10－5=207(万元)应纳企业所得税=207×25%=51.75(万元)。 查看试题解析出处>>