| 注册税务师考试模拟试题（2018/9/21） |
| 第1题：某商场为一般纳税人，采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台含税售价6000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是43589.74元，注册税务师审核后，认为应当( )。
A．调增销项税额87179.49元 B．调减销项税额87179.49元 C．调增销项税额43589.75元 D．调减销项税额43589.75元 |
| 【单选题】： |
| 第2题：地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金 3000元，该厂应缴纳城市维护建设税( )。
A．35000元 B．45000元 C．45150元 D．49000元 |
| 【单选题】： |
| 第3题：行政复议是解决( )的一项重要法律制度。
A．行政争议 B．民事争议 C．劳动争议 D．合资合同争议 |
| 【单选题】： |
| 第4题：根据《刑法》规定，对于教唆犯( )。
A．应当加重处罚 B．可以加重处罚 C．应当从重处罚 D．应当根据其在共同犯罪中所起的作用处罚 |
| 【单选题】： |
| 第5题：对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是()。
A．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单 B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同 C．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同 D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同 |
| 【单选题】： |
| 第6题：在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为()。
A．5日 B．10日 C．15日 D．20日 |
| 【单选题】： |
| 第7题：委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为( )。
A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格 D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格 |
| 【单选题】： |
| 第8题：下列会计事项中，能表明企业应收款项发生减值的有( )。
A、债务人某项合同发生亏损 B、债务人发生严重财务困难 C、债务人终止企业的部分经营业务 D、债务人违反合同条款逾期尚未付款 E、债务人很可能倒闭 |
| 【多选题】： |
| 第9题：下列业务中，通过“其他业务成本”科目核算的是( )。
A．出租无形资产应交的营业税 B．融资租赁中，承租人行使了优惠购买选择权，存在的未担保余值 C．用于债务重组的原材料 D．固定资产处置净损益 |
| 【单选题】： |
| 第10题： 个体工商户的所得税，应依据应税所得表填报《个体工商户所得税年度申报表》并附有关财务报表，在年度终了后( )内汇算清缴。 A．30日 B．2个月 C．3个月 D．45日 |
| 【单选题】： |
| 第11题：下列属于增值税价外收入的有( )。
A．增值税纳税人收取的会员费收入 B．建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 C．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 D．高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 |
| 【单选题】： |
| 第12题：我国现行税法体系的主要特点有()。
A．以实体税法的改革为重心；比较注意保护纳税人的合法权益；规范化得到加强 B．以实体税法的改革为重心；规范化得到加强；税收处罚法得到强化 C．立法依据明确；规范化得到加强；税收处罚法得到强化 D．立法依据明确；比较注意保护纳税人的合法权益 |
| 【单选题】： |
| 第13题：有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和是()。
A．税收法规 B．税收规章 C．税法 D．国际税法 |
| 【单选题】： |
| 第14题：关于以现金结算的股份支付，以下表述不正确的是()。
A．等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动 B．等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬 C．等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用 D．等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的预计行权数量变动 |
| 【单选题】： |
| 第15题：注册税务师将“应付职工薪酬”账户的每月借方发生额在月份间相互对照。必要时可结合审核“工资卡”、“职工花名册”或劳动工资部门查询有关资料，从而查明( )。
A．是否有临时工人员的工资列支 B．是否有季节性用工人员的工资 C．是否有非本企业人员的工资 D．是否有企业管理人员的工资 |
| 【单选题】： |
| 第16题：某外籍专家某年9月11日来境内某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在华工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=8.25元人民币)。该专家一直工作到2011年11月25日离境，其11月份应缴纳个人所得税额为()元。
A．8425.00 B．7020.83 C．7613.51 D．4270.83 |
| 【单选题】： |
| 第17题：禁止令是人民法院根据犯罪情况，对犯罪分子作出的禁止其在一定期间内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人的一种司法措施。根据《刑法修正案(八)》的规定，关于适用禁止令的说法，正确的是( )。
A．禁止令可以与假释同时适用 B．禁止令不得与主刑同时适用 C．禁止令可以与逮捕同时适用 D．禁止令可以与宣告缓刑同时适用 |
| 【单选题】： |
| 第18题：某保险公司2008年1月发生下列业务：(1) 取得车辆保险收入30万元；(2) 初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3) 取得保险追偿款100万元； (4) 分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是( )。
A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元 B．初保业务应缴纳营业税10万元 C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元 D．保险追偿款不应缴纳营业税 |
| 【单选题】： |
| 第19题：外资企业所得税的税率，基本保持了原合资企业的税负水平，主要考虑是，国内企业将通过税制改革，较大幅度地降低税率，采用( )的比例税率。
A．33% B．18% C．40% D．20% |
| 【单选题】： |
| 第20题：消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式有( )。
A．比例税率及单位税额 B．比例税率及标准税率 C．单位税额及标准税率 D．定额税率及单位税额 |
| 【单选题】： |