| 注册税务师考试模拟试题（2018/9/25） |
| 第1题：AS公司将一自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该办公楼的账面原值为5000万元，已计提的累计折旧为100万元，已计提的固定资产减值准备为200万元，转换日的公允价值为6000万元，则计入“资本公积——其他资本公积”科目的金额为()万元。
A．6000 B．4700 C．5000 D．1300 |
| 【单选题】： |
| 第2题：在有风险的情况下进行投资不仅要考虑资金的时间价值，而且要考虑投资的风险价值。下列指标属于投资的风险价值表现形式的有( )。
A、投资报酬率 B、风险报酬率 C、风险报酬系数 D、标准离差率 E、风险报酬额 |
| 【多选题】： |
| 第3题：工业企业销售不动产时，按规定应缴纳的营业税，应借记( )科目。
A．其他业务支出 B．主营业务税金及附加 C．固定资产清理 D．管理费用 |
| 【单选题】： |
| 第4题：当某项工作实际进度拖延的时间超过其z总时差而需要调整进度计划时，应考虑该工作的（）。 A、资源需求量 B、后续工作的限制条件 C、自由时差的大小 D、紧后工作的数量 |
| 【单选题】： |
| 第5题：下列预算中，不属于生产预算范围的是( )。
A、直接材料预算 B、制造费用预算 C、销售预算 D、销售费用预算 |
| 【单选题】： |
| 第6题：如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则对于补偿金额的处理，下列说法中正确的是( )。
A．在实际收到时，冲减已确认的负债金额 B．在实际收到时，按其公允价值，作为资产单独确认 C．在可能收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过已确认负债的账面价值 D．在基本确定能收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过已确认负债的账面价值 |
| 【单选题】： |
| 第7题：某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为()。
A．60万元 B．64万元 C．72万元 D．76万元 |
| 【单选题】： |
| 第8题：某企业以在保险公司存款的利息充抵保险费用的方式向保险公司购买保险。2005年7月初，企业在保险公司的存款为400万元；月末，企业在保险公司的存款为200万元。假设人民银行公布的1年期存款利率为3%，保险公司在7月份应纳的营业税税额为( )。
A．60000元 B．7 500元 C．600元 D．375元 |
| 【单选题】： |
| 第9题：关于新办商贸企业一般纳税人的管理，下列表述正确的是( )。
A．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理 B．新办小型商贸企业一年内销售额达不到180万元的，以后不得再认定为一般纳税人 C．新办商贸零售企业一年内销售额达到180万元后，方可认定为一般纳税人，实行辅导期管理 D．新办大中型商贸企业达到一般纳税人认定条件时，实行辅导期一般纳税人管理 |
| 【单选题】： |
| 第10题：债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，( )开始计算保证合同的诉讼时效。
A．一般保证从起诉之日起 B．一般保证从债权人要求保证人承担保证责任之日起 C．一般保证从判决或者仲裁裁决生效之日起 D．连带责任保证从债权人要求保证人承担保证责任之日起 |
| 【单选题】： |
| 第11题：纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照《刑法》行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款( )的罚金。
A．50%以上5倍以下 B．1倍以下 C．3倍以下 D．5倍以下 |
| 【单选题】： |
| 第12题：甲欲购买乙的汽车。经协商，甲同意10天后签订正式的买卖合同，并先交5000元给乙，乙出具的收条上写明“收到甲定金5000元。”10天后，甲了解到乙故意隐瞒了诙车证照不齐的情况，故拒签合同。根据我国法律( )。
A．甲有权要求乙返还10000元并赔偿在买车过程中受到的损失 B．甲有权要求乙返还5000元并赔偿在买车过程中受到的损失 C．甲无权请求赔偿任何损失 D．甲有权要求乙承担违约责任 |
| 【单选题】： |
| 第13题：某企业有一个投资项目，需要在项目起点投资450万元，设备使用10年，每年现金净流量100万元。如果企业的资金成本为16%，则该项目的内含报酬率为( )。(PVA18%，10=4.4941，PVA16%，10=4.8332)
A．17.32% B．16.12% C．17.97% D．17% |
| 【单选题】： |
| 第14题：某市科技开发公司，2008年取得技术开发收入120万元，与之相关的咨询收入20万元；另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利 30万元，样机不含税价4万元，该公司2008年缴纳的城市维护建设税( )万元。
A．0.35 B．0.0168 C．0.25 D．0.18 |
| 【单选题】： |
| 第15题：以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是( )。
A．批发白酒 B．批发雪茄烟 C．批发卷烟 D．批发金银首饰 |
| 【单选题】： |
| 第16题：天龙公司应缴纳的土地增值税为 ( )万元。
A．530.13 B．531.30 C．1035.23 D．541.83 |
| 【单选题】： |
| 第17题：以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )。
A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 |
| 【单选题】： |
| 第18题：如果代理人不履行职责而给被代理人造成损害的应当承担( )。
A．连带责任 B．法律责任 C．追究相应的责任 D．民事责任 |
| 【单选题】： |
| 第19、20、21题：某省国税局拟在2015年8月～10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，要求各相关企业于2015年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县(市)税务稽查局。
2015年4月17日A超市相关人员找到B税务师事务所的执业税务师王某，要求对超市的增值税缴纳情况 进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。 按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2015年4月22日对A超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。请逐一回答以下问题： 1．王某能否代A超市撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么? 2．此项业务王某能否个人收款？并简述理由。 3．对A超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理? |
| 【分析题】： |
| 【分析题】： |
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| 第22题：下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有( )。
A．因处置固定资产而转回递延所得税资产 B．因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 C．因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 D．确认当期的应交所得税 E．因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 |
| 【多选题】： |