| 注册税务师考试模拟试题（2018/9/30） |
| 第1题：甲公司于2011年10月25日接到银行通知，向该银行的借款已逾期，银行已向法院起诉，要求归还本息250万元，另支付逾期罚息20万元。至2011年12月31日法院尚未作出判决。对于此诉讼，甲公司预计除需偿还全部本息外，有80%的可能性还需支付罚息15万～20万元，有90%的可能性支付诉讼费3万元。据此，甲公司2011年12月31日应确认的预计负债金额为( )万元。
A．16.7 B．18.7 C．20.5 D．23.0 |
| 【单选题】： |
| 第2题：根据《民事诉讼法》的规定，下列属于必要的共同诉讼必须具备的条件是( )。
A．诉讼标的是共同的 B．必须经当事人同意 C．几个诉讼必须属于同一人民法院管辖 D．其中1人的行为，对其他共同诉讼人发生效力 |
| 【单选题】： |
| 第3题：下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是()。
A．一般贷款业务的计税依据为利差收入 B．股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C．金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 |
| 【单选题】： |
| 第4题：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规、造成纳税人未缴或者少缴税款的，应()。
A．由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款 B．除由纳税人补缴应纳税款外，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款 C．除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款 D．除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 |
| 【单选题】： |
| 第5题：某宾馆进行多业务经营，分账核算，2008年3月收入情况如下： (1) 餐厅餐饮收入为20万元，另有加收的15%服务费的收入3万元；(2) 歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入5万元；(3) 客户住宿收入10万元；(4) 台球室台球收入5万元。对该宾馆各项税金的计算，下列说法不正确的是( )。
A．该宾馆餐厅应纳营业税为1.15万元 B．该宾馆应纳娱乐业的营业税为1.4万元 C．该宾馆台球室应纳营业税为1万元 D．该宾馆总共应缴纳营业税为3.3万元 |
| 【单选题】： |
| 第6题：甲公司年末按成本与可变现净值孰低法对其原材料进行计价。2004年12月31日甲公司结存原材料15吨，每吨账面成本2100元，市场售价为2000元。根据测算该批原材料可生产W2型机器10台，生产中除该材料外，尚需投入其他成本16000元；市场上W2型机器的售价估计为5500元，但公司与客户已签订了销售5台W2型机器的合同，合同规定的售价为每台5400元；估计销售10台W2型机器的销售费用及税金为14000元。2004年12月31日甲公司应确认的与该批原材料对应的“存货跌价准备”账户的金额为( )元。
A．1500 B．6500 C．7000 D．7500 |
| 【单选题】： |
| 第7题：某展览馆2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0.8万元。该展览馆当月应纳营业税为( )。
A．0.47万元 B．1.64万元 C．0.44万元 D．0.84万元 |
| 【单选题】： |
| 第8题：复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，( )是被告。
A．作出原具体行政行为的行政机关 B．复议机关 C．作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同 D．作出原具体行政行为的行政机关或复议机关，由行政相对方选择 |
| 【单选题】： |
| 第9题：某企业存货核算采用毛利率法计算发出存货成本，该企业2005年1月实际毛利率为30%，2005年2月1日的存货成本为12000元，2月份购入存货成本为28000元，销货收入为30000元，销售退回3 000元，则该企业2005年2月末的存货成本为( )元。
A．21 100 B．22000 C．19000 D．13 000 |
| 【单选题】： |
| 第10题：纳税人将应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( )。
A．应税消费品的平均税率计征 B．应税消费品的最高税率计征 C．应税消费品的不同税率分别计征 D．应税消费品的最低税率计征 |
| 【单选题】： |
| 第11题：某增值税一般纳税人，2009年5月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月购进农产品被盗，账面成本为5760元(其中运费成本760元)。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。
A．119304.33 B．113981.25 C．129704.33 D．102243.45 |
| 【单选题】： |
| 第12题：某进出口公司2011年8月进口一批货物，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9月28日缴纳的进口环节的税金，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金()万元。
A．4.23 B．11.51 C．12.32 D．11.58 |
| 【单选题】： |
| 第13题：对金融机构从事以下业务不征收营业税的有( )
A．办理贴现 B．押汇 C．销售支票 D．转贴现 |
| 【单选题】： |
| 第14题：某集体企业坐落在某城市的郊区内，其经营用厂房原值为500万元，在郊区以外的农村还有一个仓库，原值为50万元，当地政府规定允许减除房产原值的30%。其全年应纳房产税( )万元。
A．42 B．4.2 C．46.27 D．4.62 |
| 【单选题】： |
| 第15题：允许税前列支的项目有()。
A．业主工资 B．违法经营处以的罚款 C．全部租金包括业主个人用部分 D．按销售收入的5%。计提的业务招待费 |
| 【多选题】： |
| 第16题：丙2006年10月份应缴纳个人所得税( )元。
A．1675 B．1785 C．1856 D．1945 |
| 【单选题】： |
| 第17题：在债务重组的会计处理中，以下说法错误的是( )。
A．债务人应确认债务重组利得 B．债权人应确认债务重组损失，而债务人不需要确认债务重组损失 C．用非现金资产清偿债务时，债务人应将应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产账面价值的差额，直接计入当期营业外收入 D．用非现金资产清偿债务时，债务人应将应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产公允价值与相关税费之和的差额计入营业外收入 |
| 【单选题】： |
| 第18题：关于会计计量属性，下列说法中正确的有( )。
A、资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量，属于公允价值计量属性 B、资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，属于历史成本计量属性 C、资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量，属于现值计量属性 D、资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量，属于公允价值计量属性 E、资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量，属于可变现净值计量属性 |
| 【多选题】： |
| 第19题：下列关于所得税特殊收入的确认，说法不正确的是( )。
A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B．企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 D．企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理 |
| 【单选题】： |
| 第20题：某酒厂2008年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是()。
A．该厂的应纳消费税金22000元 B．该厂的应纳消费税金25000元 C．确认税率时押金不作考虑 D．押金并入计税价格一同计税 |
| 【单选题】： |