注册税务师考试

【单选题】对烟厂的应税事项表述正确的有( )。
A．应纳消费税56850元
B．应纳增值税22630.86元
C．应纳消费税58850元
D．应纳教育费附加1，162.89元
网考网参考答案：B
网考网解析：
[解析] 白包卷烟一律按45%税率，本题单箱组价=8000×(1+10%)÷(1-45%) =16000(元/箱)，按双方交换价换算的单箱价=750×250÷11=17045.45(元)，高于组价，故采用双方确定不含税总价(750×250)187500元作为计税依据。 应纳消费税=11×150+187500×45%-24000=1650+84375-24000=62025(元) 换入服装作为福利发给本厂职工，其进项税不得抵扣。 应纳增值税=187500×17%-51724.14×13%-(7000+4000)×17%-650=31875 -6724.14-1870-650=22630.86(元) 应纳城建税=(62025+22630.86)×7%=5925.91(元) 应纳教育费附加=(62025+22630.86)×3%=2539.68(元) 查看试题解析出处>>