注册税务师考试

【单选题】某企业2008年会计利润总额为300万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2008年应纳企业所得税为()万元。
A．120.2
B．110.1
C．150.2
D．152.1
网考网参考答案：B
网考网解析：
直接捐赠不得扣除，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。 实际捐赠支出=100+120×17%=120.4(万元) 视同销售对应纳税所得额的影响=120-100=20(万元) 该企业2008年应纳企业所得税=(300+20+120.4)×25%=110.1(万元)。 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>