注册税务师考试

【单选题】某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录： 借：产品销售税金及附加　　　　　　　　　　　　55000管理费用——其他　　　　　　　　　　　　　 1000 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　56000注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为( )。
A．借：其他业务支出 55000 管理费用——其他1000贷：银行存款 56000
B．借：营业外支出——税收滞纳金 1000 贷：管理费用——其他1000
C．借：其他业务支出 55000 贷：应交税金——应交营业税 50000应交税金——应交城市维护建设税 3500其他应交款——教育费附加 1500 借：应交税金——应交营业税 50000应交税金——应交城市维护建设税 3500其他应交款——教育费附加 1500营业外支出一一税收滞纳金 1000 贷：银行存款 56000
D．借：营业外支出——税收滞纳金罚款56000贷：产品销售税金及附加55000 管理费用——其他 1000
网考网参考答案：C
网考网解析：
[解析] 本题要求考生掌握企业转让无形资产应缴纳税金的账务处理。 查看试题解析出处>>