注册税务师考试

【单选题】某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为( )万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％)
A．31.81
B．64.60
C．38.38
D．85
网考网参考答案：A
网考网解析：
[解析] 进口环节应缴纳的关税 =(85+5)×50％=45(万元) 进口环节应缴纳的增值税 =(85+5+45)÷(1-30％)×17％ =32.79(万元) 用外购化妆品生产化妆品，其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。 销售环节交纳的增值税 =500×17％-32.79-20.4 =31.81(万元) 查看试题解析出处>>