注册税务师考试

根据网考网考试中心的统计分析，以下试题在2018/12/2日注册税务师考试习题练习中，答错率较高，为：77%
【单选题】某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2006年12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元。假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%，则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。
A．借：主营业务成本 2720000贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000
B．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2720000贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000
C．借：其他应收款130000贷：应交税费——多交增值税 130000
D．借：其他应收款 2850000贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2850000
网考网参考答案：B，答错率：77%
网考网试题解析：
本月应纳税额=43-(86+8)-1900×(17%-15%)=-13(万元) 本月出口抵减内销产品应纳税额=1900×15%-13=272(万元) 查看试题解析出处>>