| 注册税务师考试每日一练（2019/1/22） |
| 第1题：采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。
A．收到预收款的当天 B．货物发出的当天 C．货物送达购货方的当天 D．签订购销合同的当天 |
| 【单选题】： |
| 第2题：国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为 ( )。
A．45万元 B．42万元 C．72万元 D．60万元 |
| 【单选题】： |
| 第3题：某公司20×6销售收入为10000万元，销售成本率为70%，销售净利润率为12%，净利润的70%分配给投资者。 20×6年12月31日的资产负债表(简表)如下：单位：万元
A．资产 B．期末 余额 C．负债及所 有者权益 D．期末 余额 E．货币资金 F．200 G．应付票据 H．200 I．应收账款 J．1 800 K．应付账款 L．2 800 M．应收票据 N．500 O．长期借款 P．700 Q．存货 R．3 500 S．实收资本 T．1 000 U．固定资产 V．2 500 W．资本公积 X．2 000 Y．无形资产 Z．1 500 Z．留存收益 Z．3 300 Z．资产总计 Z．10 000 Z．负债与所有 者权益总计 Z．10 000 |
| 【单选题】： |
| 第4题：(二) 孙某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下： (1)每月取得工资6000元，其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；12月取得年终奖工资60000元； (2)业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元; (3)根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元； (4)与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元； (5)为改善住房条件，将原购买的已居住6年的唯一普通住房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元； (6)取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元； (7)3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元; (8)在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： 孙某业余设计和出版小说应缴纳的个人所得税合计为()元。A．12260 B、11840 C．10128 D．8560 |
| 【单选题】： |
| 第5题：下列各项支出在计算企业应纳税所得额时，不准预从收入总额中扣除的有()。 A．无形资产开发支出未形成资产的部分 B．按成本价出售给职工个人的住房的维修费 C．税收滞纳金 D．银行延期借款的利息和滞纳金 |
| 【多选题】： |
| 第6题：某内资企业在 A、B两国设有分支机构，2006年该企业境内应纳税所得额1000万元，在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率38%，B国所得税税率30%。2006年该企业在中国境内共应缴纳所得税()万元。(以上货币均为人民币) A、350 B、348 C．340 D、330 |
| 【单选题】： |
| 第7题：下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的是()。
A．金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金 B．广告公司支付的灯箱广告制作费 C．转售不动产时，不动产的购置原价 D．单位销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额 E．外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额 |
| 【多选题】： |
| 第8题：个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡是乙对外签订的标的额超过2万元的合同，必须经甲同意。乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为5万元的买卖合同，下列关于合同的效力的表述中正确的是 ()。
A．该合同为效力待定合同，经甲追认后有效 B．该合同为可撤销合同，甲可请求人民法院撤销 C．该合同为无效合同，由乙承担对甲造成的损害赔偿责任 D．该合同为有效合同，但如果对甲造成损害，由乙承担赔偿责任 |
| 【单选题】： |
| 第9题：关于车辆购置税，下列说法中正确的有()。 A．车辆购置税针对国产和进口车辆实行同一税率 B．进口自用应税车辆的计税价格中包括消费税 C．购买者随车辆支付的工具件价款，不计入计税价格 D．销售单位的代收款项，一律计入计税价格 E．销售单位的代收款项，一律不计入计税价格 |
| 【多选题】： |
| 第10题：甲公司与乙公司于2002年3月10日达成一项非货币性交易协议。甲公司以一台设备去交换乙公司的一批存货。设备的原价100万元，已计提折旧20万元，公允价值为90万元：存货的成本为50万元，市价80万元，增值税税率为17%，另支付银行存款20万元完成此项交易。则乙公司计入固定资产的价值为()万元i
A．100 B．80 C．90 D．83.6 |
| 【单选题】： |