| 注册税务师考试每日一练（2019/1/23） |
| 第1题：关于营业税计税依据的基本规定，下列陈述正确的是()。 A、营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用 B．纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用(含货币、货物但不含其他经济利益) C．单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，不允许退还已征税款，可以从纳税人以后的营业额中减除 D．营业税纳税人购置税控收款机，只能凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免营业税税额 E．购置税控收款机当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免 |
| 【多选题】： |
| 第2题：下列关于公示、公信原则的说法正确的是( )。
A．不将物权的存在与变动公示的，不影响相应法律效果的产生 B．占有动产的人可以被法律推定为该动产的所有权人 C．不动产的登记名义人一定是不动产的物权人 D．权利人可以以公示有瑕疵为由，要求善意受让人返还该动产 |
| 【单选题】： |
| 第3题：某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2008年5月15日采购液体盐2万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业正确的会计处理是( )。(液体盐资源税额2元/吨) A．借：原材料20 应交税费—应交增值税(进项税额)3.40 贷：银行存款23.40 B．借：原材料 23.40 贷：银行存款23.40 C．借：原材料16 应交税费—应交资源税4 应交税费—应交增值税(进项税额) 2.6 贷：银行存款26.60 D．借：原材料16 应交税费—应交资源税4 应交税费—应交增值税(进项税额)3.40 贷：银行存款23.40 |
| 【单选题】： |
| 第4题：房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售。开发产品确认收入的有()。 A．待售开发产品转作经营性资产的 B．将待售开发成品以临时租赁方式出租的 C．将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的 D．将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的 |
| 【多选题】： |
| 第5题：下列费用中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是()。 A．转让固定资产发生的费用 B、支付酌财产保险费 C．购、建固定资产的费用 D、生产经营过程中发生的广告费用 |
| 【单选题】： |
| 第6题：下列行为中计征契税的有()。
A．以抵债方式取得土地使用权 B．以相等价格交换房屋 C．以划拨方式取得土地使用权 D．转移农村集体土地承包经营权 |
| 【单选题】： |
| 第7题：北京宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产，北京红保超市有限公司(以下简称红保超市)为商业企业，均为增值税一般纳税人。 2008年8月发生以下业务： (1)宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价345万元，取得专用发票，该批货物由某运输公司负责运输，支付运费12万元，尚未取得运费发票；该批货物全部用于连续生产高档化妆品一批。 (2)宏伟公司将本月生产的高档化妆品的80%批发给红保超市，原价720万元(不含税价)开具专用发票。由某专业运输公司运送，红保支付运输费15万元，并取得了符合规定的货运企业发票。 (3)宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给红保超市，每套盒单价1000元(价税合计)，开具专用发票，注明价款100万元。 (4)宏伟公司上月留抵税款23万元。本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元，本月货到入库。 (5)红保超市本月销售化妆品取得零售收入620万元，出售套装盒化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元。从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款 28万元，已支付的运输单位运费3.4万元，装卸费0.92万元，取得运输发票，水果已入库中。 (6)宏伟公司取得本期电费专用发票，注明税金 18万元，尚未认证。 (7)红保超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工，账面价款2万元，经查，该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送宏伟公司，对外销售的含税销售价格共计23.52万元，宏伟公司作为福利发给职工。 (8)红保超市零售金银首饰收取128万元，零售玉饰品收取86万元。 (9)红保超市本期购进金银首饰的专用发票注明税金为38.45万元，上期留抵税金34.89万元。 (除特殊说明外，假定上述其他专用发票均在当月通过认证) 根据上述资料，计算下列各题： 宏伟公司当月应纳消费税为( )万元A．142.50 B．142.85 C．152.81 D．153.05 |
| 【单选题】： |
| 第8题：关于投资风险价值的相关叙述中，错误的有()。
A．投资风险价值是指投资者因在投资活动中冒风险而取得的超过市场利率的额外报酬 B．标准离差率越大，风险越大，投资者要求的报酬率越高 C．风险报酬系数是企业承担风险的度量 D．投资的风险价值用相对数表示 E．投资收益期望值是各个随机变量以其各自的概率进行加权平均所得的平均数 |
| 【多选题】： |
| 第9题：甲公司系国有企业，由于经营管理不善，于1996年3月18日被债权人申请破产。3月24日人民法院受理了此案，并将立案情况通知了甲公司。5月14日，甲公司的上级主管单位申请对甲公司进行整顿。7月2日，甲公司与债权人达成了和解协议，7月10日人民法院发布公告，中止破产程序。整顿期间，债权人发现甲公司不但经营状况没有好转，反而又欠了一笔新债，于是债权人又向人民法院申请甲公司破产，法院裁定后于1997年 10月21日宣告甲公司破产。1997年11月30日，破产程序终结。1997年12月底，人民法院在审理其他案件时发现，1997年11月，甲公司曾放弃对某医院的20万元债权，条件是甲公司职工在该医院治疗时享有优惠，于是人民法院依法追回了20万元财产。 甲公司放弃的20万元债权______。A．应当作为破产财产 B．因为发现时已经超过法定期限，不能作为破产财产 C．因放弃债权行为有效，因此不能作为破产财产 D．其他债权人不申请的，人民法院无权主动追回 E．不能作为破产财产供债权人分配，应当收缴国库 |
| 【单选题】： |
| 第10题：下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有( )。 A．若无形资产期末尚未研发完毕，则研发费用最终应在资产负债表中的开发支出项目列示 B．无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值计入管理费用 C．使用寿命不确定的无形资产不摊销 D．只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认 E．无形资产的出租收入应当确认为其他业务收入 |
| 【多选题】： |