| 注册税务师考试每日一练（2019/1/25） |
| 第1题：已知：某公司2008年发行在外的股数为1000万股，2008年销售收入为20000万元，销售净利润率为12%，净利润的60%分配给投资者。2008年12月31日的资产负债表(简表)如下： 资产负债表(简表) 2008年12月31日单位：万元
[要求] 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 计算2009年公司需增加的对外筹集资金量()万元。A．1248 B．900 C．1000 D．3000 | ||||||||||||
| 【单选题】： |
| 第2题：某建筑承包商“工程施工”期末余额为150000元，“工程结算”的期末余额为80000元，期末资产负债表“存货”项目的金额为()元。
A．150000 B．230000 C．70000 D．80000 |
| 【单选题】： |
| 第3题：长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。 (1) 长江公司有关纳税调整的资料如下： ①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。 ②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。 甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。 ③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。 ④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。 ⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。 (2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。 假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。 除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司对甲公司的长期股权投资2010年12月31日的账面余额为()万元。A．470 B．510 C．500 D．540 |
| 【单选题】： |
| 第4题：以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有()。 A．纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内 B．股票转让的营业额为买卖股票的价差收入 C．办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D．其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入 E．融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额 |
| 【多选题】： |
| 第5题：审查委托加工的应税消费晶是否按照受托方的同类消费品的销售价格或组成税价格计算纳税，可审查()会计账簿和相关资料。 A．委托方消费税纳税申报表 B．“委托加工物资”明细账 C．“应交税费——应交消费税”明细账 D．委托加工合同 |
| 【多选题】： |
| 第6题：某电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2009年6月分别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税额。 (1)向甲家电商场销售A型电冰箱100台，统一出厂价为5000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙家电商场销售A型电冰箱50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额 2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。 (2)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电冰箱，销售A型电冰箱10台，旧电冰箱作价1000元/台。 (3)采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为87750元。 (4)以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料，A型电冰箱成本每台3500元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票。 (5)当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现，有3台商品存在严重的质量问题，商场当即要求退货，该厂于本月末将电冰箱收回，货款退回，并直接向商场开具了红字专用发票。 (6)向戊商场赊销A型电冰箱80台，合同约定3个月内付清全款，协议当日提货，开具了增值税专用发票。 本月共发生可抵扣进项税额380000元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。 |
| 【分析题】： |
| 第7题：办事处主任以宏海公司名义与会计师事务所签订合同的行为在民法上属于()行为。 A．无权代理 B．表见代理 C．委托代理 D．法定代理 E．指定代理 |
| 【多选题】： |
| 第8题：某金融企业2008年会计利润总额为320万元，当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车，汽车原价62万元，已经提取折旧12万元，在捐赠过程中发生了运费3.4万元，该汽车公允价值为60万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为 ( )万元。
A．320 B．370 C．350.25 D．341.6 |
| 【单选题】： |
| 第9题：该企业2005年应纳房产税为()万元。 A．5.04 B．3.84 C．3.96 D．6 |
| 【单选题】： |
| 第10题： (1)进口小轿车发动机一批，支付货物的价款60万美元；境外运输费用4万美元，保险费1万美元，已报关纳税，关税税率为20%，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输，开具货运发票上注明运费5万元，装卸费0.5万元； (2)从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月领用80%用于生产小轿车；20%用于生产专用汽车轮胎一批，当月销售专用汽车轮胎，取得收入(不含税)32万元；取得购货时运费发票注明运费4万元； (3)国内销售自产A型2.0升小轿车(消费税率5%)，采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价18万元，同时收取售后服务费0.5万元/辆； (4)本月支付水厂水费，取得税控专用发票上注明税金20万元；电费专用发票上注明销售额117万元； (5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元；提供汽车出租业务，取得收入15万元，上述收入均分开核算； (6)进口22辆韩国产的“途锐”越野车，排量为 4.0升消费税率，关税完税价17.5万美元/辆。以每辆不含税价324万元人民币价款销售，同时向车主按车价(含税)收取订货费3%。(关税税率为20%；取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证；汇率：1美元=8.01元人民币) 根据上述资料，回答下列问题： |