注册税务师考试

【分析解答题】注册税务师2010年2月受托对某工业企业进行纳税审查，发现该企业12月份领料单号 LLD1255上记录的新建厂房领料60000元误计入生产成本中。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。
(1)12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算，完工产品未销售；
(2)12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。
其他资料：财务决算报表已编制，经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为 150000元，产品销售成本为300000元。

网考网解析：
试题答案：(1)分摊率=60000÷(150000+150000)=20% 在产品应分摊数额=150000×20%=30000(元) 产成品应分摊数额=150000×20%=30000(元) 应转出的增值税进项税额=60000×17%=10200(元) 借：在建工程 70200 贷：生产成本 30000 库存商品 30000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 10200 (2)分摊率=60000÷(150000+150000+300000)=10% 在产品应分摊数额=150000×10%=15000(元) 产成品应分摊数额=150000×10%=15000(元) 本期产品销售成本应分摊数额=300000×10%=30000(元) 应转出的增值税进项税额=60000×17%=10200(元) 借：在建工程 70200 贷：生产成本 15000 库存商品 15000 以前年度损益调整 30000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 10200 答案解析：暂无解析 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>