注册税务师考试

【单选题】某市印刷厂为增值税一般纳税人，2011年1月份发生以下业务：
(1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元；
(2)为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元；
(3)接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费1000元；
(4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元；
(5)向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，开具普通发票，共取得收入3510元；
(6)购买一台设备，取得增值税专用发票上注明税金17000元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证；
(7)上月购进的价值30000元(不含税价)的纸张因管理不善浸水，无法使用。
(8)取得乙公司的一栋房产用于抵偿货款，双方作价30万元，当月印刷厂将该项房产以50万元的价格转让给丙企业。
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业当月销项税额合计()元。A．29162.99
B．25410
C．25261.79
D．25162.99

网考网参考答案：D
网考网解析：
[解析] 向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税=3510÷(1+17%)×17%=510(元)；该企业当月销项税额：13000+510+4000÷(1+17%)×17%+5000×12×17%+(5000+1000)÷(1+17%)×17%=25162.99(元)。 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>