| 注册税务师考试每日一练（2019/2/19） |
| 第1题：对超过税法规定的时间未缴纳关税的纳税人，海关有权进行强制执行，强制执行措施主要有()。 A、变价抵缴 B．加收关税滞纳金 C．强制扣缴 D．判刑 E．处以罚金 |
| 【多选题】： |
| 第2题：某房地产公司发生如下业务： (1)1月份，房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。 (2)8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。 (3)9月份，A地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款5000万元，其余款项以甲建筑公司在A地为该房地产公司建造的一部分商品房(棚应建筑安装成本为600万元)抵顶。 (4)10月份，房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位，将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的10%。 (5)10月份，为改善办公条件，房地产公司将1500平方米自建商品房装修后为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元，该办公楼于199×年购进，购进价格520万元。 (6)11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元。 (7)3月份该房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入20万元/月，从4月份起，租期2年，根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费山出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司当年收取租金共计140万元。 (8)12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元，该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。该企业成本利润率为10%。根据上述资料回答下列问题： 乙建筑公司上述业务应纳营业税税额()万元。A．660 B、17710 C．97.10 D．84.60 |
| 【单选题】： |
| 第3题：(1) 为遵守国家有关环保的法律规定，2010年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本600万元。至1月31日，A生产设备的成本为18000万元，已计提折旧9000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年，已使用8年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用5年。 (2) 为降低能源消耗，甲公司对B生产设备部分构件进行更换。构件更换工程于2009年12月31日开始，2010年10月25日达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本2600万元。 至2009年12月31日，B生产设备的成本为8000万元，已计提折旧3200万元，账面价值4800万元，其中被替换构件的账面价值为800万元，被替换构件已无使用价值。B生产设备原预计使用10年，更换构件后预计还可使用8年。 甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧，预计净残值均为零。假定甲公司当年生产的产品均已实现对外销售。 [要求] 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 甲公司2010年度A生产设备(包括环保装置)应计提的折旧是()万元。 A、937.50 B．993.75 C．1027.50 D．1125.00 |
| 【单选题】： |
| 第4题：复议决定维持原具体行政行为，人民法院判决撤销原具体行政行为的，复议决定( )。
A．继续有效 B．经人民法院裁定中止执行后失效 C．经人民法院裁定撤销后失效 D．自然无效 |
| 【单选题】： |
| 第5题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司生产甲产品的第一、第二和第三道工序在产品的完工程度依次为()。 A、10%、45%、85% B．20%、45%、85% C．10%、50%、85% D．10%、50%、90% |
| 【单选题】： |
| 第6题：甲公司欠乙公司 190 万元到期货款无力偿还。乙公司经过调查得知下列情况：(1)丙公司与甲公司之间存在货物买卖合同，甲公司已经付款，而丙公司尚未交货，交货日期未届至；(2)甲公司与丁公司之间存在大型机器买卖合同，丁公司共分 5 期交付货款，在清算货款之前甲公司保留机器设备所有权，现丁公司已有两期到期货款未支付，甲公司未采取任何措施。公司拟通过诉讼采取的下列措施中，符合法律规定的是( )
A、以自己名义请求丙公司向自己交货 B、以甲公司代理人的名义请求丙公司向自己交货 C、以自己名义请求丁公司向自己返还机器设备 D、以自己名义请求丁公司向自己支付货款 |
| 【单选题】： |
| 第7题：某公司月初甲产品结存金额1 000元，结存数量 20个，采用移动加权平均法计价。本月10日和 20日甲产品分别完工入库400个和500个，单位成本分别为52元和53元；本月15日和25日分别销售该产品380个和400个。该甲产品月末结存余额为( )元。
A．7 000 B．7 500 C．7 350 D．7 410 |
| 【单选题】： |
| 第8题：长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。 (1) 长江公司有关纳税调整的资料如下： ①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。 ②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。 甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。 ③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。 ④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。 ⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。 (2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。 假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。 除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 假设长江公司2008年1月1日“递延所得税资产”账户余额为零，2008年与2009年除因甲设备产生暂时性差异外，无其他暂时性差异，则2009年12月31日“递延所得税资产”账户的发生额为()万元。A．借方2 B．借方1.2 C．贷方1.2 D．借方2.64 |
| 【单选题】： |
| 第9题：一外籍个人2004年初在我国境内一家外商投资企业任职，每月工资由该企业支付 8000元，由外方公司支付2500美元(折合人民币20625元)，该个人2004年度在我国境内实际工作346天，有19天出差在境外履行职务，其在境外履行职务期间，外方公司支付工薪收入1250美元(折合人民币10313元)，我国境内仍照发其工资。 根据以上资料回答下列问题： 前11个月合计应缴纳个人所得税为()元。 A．52594 B、47810 C、55814 D、61394 |
| 【单选题】： |
| 第10题：某零售企业对期末存货成本采用零售价法计算确定。该企业至2003年3月份月初存货成本为600000元，售价总额为900000元；本月购入存货2200000元，售价总额为2600000元；本月实现销售收入总额为2980000元。该企业月末应结转的商品销售成本为()元。
A．416000 B．2080000 C．2384000 D．2800000 |
| 【单选题】： |