| 注册税务师考试每日一练（2019/2/20） |
| 第1题：根据《企业会计准则——建造合同》，东方造船厂签订的该项建造合同属于()。 A、成本加成合同 B．固定造价合同 C．分期收款合同 D．2001年6月25日后才可判断 |
| 【多选题】： |
| 第2题：根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有()。 A、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策 B．企业从事环境保护、节能节水项目的所得，白获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策 C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额 D．金融债券的利息收入免征企业所得税 E．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税 |
| 【多选题】： |
| 第3题：关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是()。
A．资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益 B．应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 C．处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益 D．应当按取得该金融资产的公允价值作为初始入账金额，相关交易费用在发生时计入当期损益 |
| 【单选题】： |
| 第4题： (一) 某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人)，2011年第2季度有关业务资料如下： (1)吸收居民储蓄，支付利息800万元，向生产企业贷款取得利息收入1000万元，逾期贷款取得的加息、罚息收入20万元。 (2)为电信部门代收电话费收取150万元，按合同约定取得代收话费4%的手续费。 (3)与其他金融机构的业务往来取得收入22万元；取得出纳长款收入4万元。 (4)从2011年1月1日起从事某融资租赁项目，向承租方收取的价款为240万元(其中包括残值5万元)，共为此发生成本160万元，已知租赁期限为2年。 (5)4月1日受A公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率8%，约定按贷款利息收入的10%收取手续费，银行如期收回本息。 (6)4月2日购进某股票，支付700万元，5月20日以860万元的价格卖出，支付相关手续费2万元，上年度第四季度销售股票有负差30万元，一季度有负差10万元。 (7)向开户单位销售支票等相关凭据，取得销售收入3万元。销售金银，取得含税收入45万元。 要求：根据以上资料，回答以下问题： 该银行2011年第2季度应缴纳的营业税为()万元。A．37.66 B．50.51 C．59.78 D．62.03 |
| 【单选题】： |
| 第5题：某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务： (1)外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 (2)存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 (3)购进一辆仓库用叉车(设有固定装置的非运输车辆)，取得的增值税专用发票注明金额75000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，含税价240000元，并取得增值税专用发票，国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000元。 (4)从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。 (5)以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 (6)销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 (7)研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 (8)将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 (9)销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 (10)支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 关于该食品厂的税务处理，正确的有( )。 A、购进的白糖在存储过程中发生的合理损耗，其进项税额可以从销项税额中扣除 B．购进的仓库用叉车属于设有固定装置的非运输车辆，其进项税额不得从销项税额中扣除 C．向超市收取的优质费，属于增值税的价外费用 D．将一台自用的小汽车出售给企业员工，应按照该汽车的账面净值计征增值税 E．将食品加工过程中产生的残次品销售给养殖户，按照4%减半征收增值税 |
| 【多选题】： |
| 第6题：购买伪造的增值税专用发票又出售的，构成_______。 A．非法购买增值税专用发票罪 B．非法出售增值税专用发票罪 C．非法购买增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪 D．出售伪造的增值税专用发票罪 |
| 【单选题】： |
| 第7题：公司的公积金、公益金中由全民单位按照投资比例占有的份额，界定为( )。
A．集体资产 B．国有资产 C．职工财产 D．公司自有资产 |
| 【单选题】： |
| 第8题：关于税务代理关系确立的前提，下列表述错误的是( )。
A、受托代理机构及专业人员具有一定资格 B、双方达成了代理事项的口头协议 C、委托代理项目符合法律规定 D、代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的 |
| 【单选题】： |
| 第9题：某有限责任公司，2009年预计给某一级别职工发放的工资及奖金为50000元，在制定具体的职工工资及奖励计划时，特向注册税务师进行咨询，考虑到职工个人所得税负担问题，制定了以下三个具体的方案，请您作为注册税务师对以下方案进行分析，并做出选择。 方案一：每月发放工资1900元，年终一次性发放奖金27200元。 方案二：每月发放工资2000元，6月发放奖金 13000元，12月发放奖金13000元。 方案三：每月发放工资4000元，年终一次性发放奖金2000元。 |
| 【分析题】： |
| 第10题：以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有支出的，债务人应将其或有支出计入( )。 A．未来应付金额内 B．当期营业外支出 C．预计负债 D．当期管理费用 |
| 【单选题】： |