| 注册税务师考试每日一练（2019/2/21） |
| 第1题：纳税人缴纳印花税时，下列规定正确的是()。 A．在应纳税凭证书立或领受时可以即行贴花完税，也可以延至凭证生效日期贴花 B．税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款 C．对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查 D．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 |
| 【单选题】： |
| 第2题：下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有()。 A．核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税 B．对于军需工厂用地，既生产军品又生产经营民品的，一律不得免征城镇土地使用税 C．经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得低于税额的20% D．对廉租住房经营单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税 E．开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税 |
| 【多选题】： |
| 第3题：长城公司为上市公司，增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%；适用企业所得税税率为25%；按净利润的10%提取盈余公积。20×7年度实现利润总额2000万元，20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成，批准报出日为20×8年4月20日。20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束。 长城公司20×8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项： (1)1月8日，公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。 (2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元，按售价5‰支付手续费。至20×7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额，并结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。20×7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。 (3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价1200万元，于20×7年10月1日开工，至20×8年3月31日完工交货。至20×7年12月31日，该合同累计发生支出240万元，与丙企业已结算合同价款360万元，实际收到货款702万元。20×7年12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本720万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。假定税法按完工进度确认收入的实现。 (4)3月8日，董事会决定自20×8年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系20×7年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为3868万元，市场售价为4 800万元；预计使用年限为20年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为360万元，按月收取；20×8年1月1日该建筑物的市场售价为5000万元。 (5)3月15日，甲公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。长城公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。 根据上述资料，回答下列问题： 长城公司在对20×8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应调增原已编制的20×7年12月31日资产负债表中的“存货”项目金额()万元。A．420 B．480 C．640 D．720 |
| 【单选题】： |
| 第4题：王某因违章驾驶，被公安机关处以15日拘留并处以1000元的罚款。王某不服，向上级公安机关申请复议，复议机关认为罚款过重，将罚款金额改为200元，王某在收到复议决定通知书10日后提起行政诉讼。 复议机关变更原具体行政行为的决定，必须满足的条件包括( )。A．具体行政行为不当 B．主要事实不清，证据不足 C．适用依据错误 D．超越或者滥用职权的 E．违反法定程序 |
| 【多选题】： |
| 第5题：下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是()。
A．本期退回的增值税 B．支付的教育费附加 C．预交的营业税 D．支付的土地增值税 |
| 【单选题】： |
| 第6题：在民法理论上，代理有不同类型。下列有关代理概念和代理责任的说法中，正确的是______。 A．一般代理是指代理权被限定在一定范围的代理 B．数个委托代理人共同行使代理权的，如果其中一人未与其他代理人协商，其行使代理权侵害被代理人利益的，由实施行为的代理人承担民事责任 C．本代理是指转委托的代理 D．直接代理是指代理人以自己的名义实施民事法律行为，其后果移转于被代理人的代理 |
| 【单选题】： |
| 第7题：(1) 为遵守国家有关环保的法律规定，2010年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本600万元。至1月31日，A生产设备的成本为18000万元，已计提折旧9000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年，已使用8年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用5年。 (2) 为降低能源消耗，甲公司对B生产设备部分构件进行更换。构件更换工程于2009年12月31日开始，2010年10月25日达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本2600万元。 至2009年12月31日，B生产设备的成本为8000万元，已计提折旧3200万元，账面价值4800万元，其中被替换构件的账面价值为800万元，被替换构件已无使用价值。B生产设备原预计使用10年，更换构件后预计还可使用8年。 甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧，预计净残值均为零。假定甲公司当年生产的产品均已实现对外销售。 [要求] 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 甲公司2010年度A生产设备(包括环保装置)应计提的折旧是()万元。 A、937.50 B．993.75 C．1027.50 D．1125.00 |
| 【单选题】： |
| 第8题：甲、乙、丙三个公司发起设立一家股份有限公司。注册资本900万元。其中，甲公司全部以货币出资，乙公司以无形资产和劳务作价出资，丙公司以机器设备作价出资在该股份有限公司内设立了股东会，作为最高权力机关。同时设立了董事会、监事会，董事会由三个发起公司各派一名董事。监事会由3人组成。 该股份有限公司的设立______。A．只可以采取发起设立的方式 B．只可以采取募集设立的方式 C．既可以采取发起设立的方式，也町以采取募集设立的方式，由发起人选择 D．应当同时采取发起设立和募集设立的方式 |
| 【单选题】： |
| 第9题：某公司只生产和销售甲产品一种产品(单位：件)，2008年度甲产品单位变动成本(包含销售税金)为90元，边际贡献率为40%，固定成本总额为1200000元，完成甲产品销售收入6750000元。2008年该公司适用的所得税税率为25%，股利支付率为70%。对该公司2008年度资产负债表与销售关系的分析计算，2008年度的敏感资产总额为4725000元，敏感负债总额为810000元。 该公司计划在2009年实现净利润比2008年度增长20%。2009年度该公司产品售价、成本水平、所得税税率和股利支付率均与2008年度相同。 根据上述资料，回答下列问题(计算结果保留两位小数)： 在其他条件不变时，该公司为了保证2009年度实现净利润比2008年度的增长10%，甲产品单位变动成本应降低到()元。A．81 B．83.55 C．85.45 D．86.67 |
| 【单选题】： |
| 第10题：下列各项收入免征或不征营业税的有()。 A．金融机构的出纳长款收入 B．人民银行对企业贷款的利息收入 C．人民银行对金融机构贷款的利息收入 D．人民银行委托金融机构贷款的利息收入 E．社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入 |
| 【多选题】： |