注册税务师考试

【多选题】该企业12月份(3)、(4)两项业务应退税额为：()
A、5.16万元
B．27万元
C．1.56万元
D．6.84万元

网考网参考答案：A
网考网解析：
①免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×(17%-15%)=8.4(万元) ②免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-15%)-8.4=3.6(万元) ③当期应纳税额=140.4÷1.17×17%+200×140/4÷600÷1.17×17%-(0-3.6)- 35.96=-5.16(万元) ④免抵退税额抵减额=420×15%=63(万元) ⑤免抵退税额=600×15%-63=27(万元) ⑥当期期末留抵税额＜当期免抵退税额 ⑦当期应退税额=当期末留抵税额=5.16(万元) ⑧当期免抵税额=27-5.16=21.84(万元) document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>