| 注册税务师考试每日一练（2019/3/5） |
| 第1题：按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的()，在一个纳税年度内一般不得调整。 A．纳税人的主要负责人发生变化 B．纳税人实行改组改制的 C．纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的 D．纳税人遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的 |
| 【多选题】： |
| 第2题：某中国公民2006年受中方企业委派到某外商投资企业任董事，中方企业每月支付工资2000元，外商投资企业每月支付工资5000元，董事费8000元(交给中方企业)，则该个人每月应纳个人所得税( )元。
A．865 B．1985 C．1960 D．2465 |
| 【单选题】： |
| 第3题：某公司有甲、乙、丙三种存货，并按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。假设该公司“存货跌价准备”账户2001年12月月初的贷方余额为6000元，其中甲存货为2000元、乙存货为3000元、丙存货为1000元；2001年12年31日甲、乙、丙3种存货的账面成本和可变现净值分别为：甲存货成本20000元，可变现净值17000元；乙存货成本30000元，可变现净值29000元；丙存货成本55000元，可变现净值50000元；2001年12月发出存货均为生产所用，且无存货处置事项。则该公司2001年12月31El应补提的存货跌价准备为 ()元。 A．3000 B．6000 C．8000 D．9000 |
| 【单选题】： |
| 第4题：除另有规定外，非涉税鉴证服务业务工作底稿应当至少保存( )年。
A、1 B、3 C、5 D、10 |
| 【单选题】： |
| 第5题：长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。 (1) 长江公司有关纳税调整的资料如下： ①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。 ②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。 甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。 ③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。 ④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。 ⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。 (2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。 假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。 除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司2010年12月31日“递延所得税资产”账户的余额为()万元。A．借方11.7 B．借方9.2 C．借方26.7 D．借方36.7 |
| 【单选题】： |
| 第6题：长城公司2001年6月30日交付使用的甲厂房的入账价值为()万元。 A．4796.74 B．4850.79 C．4925 D．4960 |
| 【单选题】： |
| 第7题：会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和()两种。 A．代制会计凭证 B、记账凭证 C．代制记账凭证 D、审核凭证 |
| 【单选题】： |
| 第8题：甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%(非预期税率变动)，甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产账面价值为6 000万元，计税基础6 600万元；2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为()万元。 A．103 B．150 C．175 D．231 |
| 【单选题】： |
| 第9题：税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有()。 A．定额税率与课税对象价值量大小成正比 B．在累进税率条件下，边际税率一定高于平均税率 C．速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的 D．超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率 E．相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和 |
| 【多选题】： |
| 第10题：下列事项中，不会直接引起企业所有者权益总额发生变动的有()。 A．发放股票股利 B．用税后利润弥补以前年度亏损 C．宣告发放现金股利 D．支付所得税税款 E．接受非现金资产捐赠 |
| 【多选题】： |